ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 7

1.1 Понятие, сущность, значение оценки эффективности деятельности коммерческого банка 7

1.2 Информационная база оценки эффективности деятельности банка 13

1.3 Основные показатели и методика оценки эффективности деятельности коммерческого банка 23

2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «АЛТЫНБАНК» 31

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Алтынбанк» 31

2.2 Оценка структуры и динамики финансовых результатов деятельности ООО «Алтынбанк» 39

2.3 Анализ эффективности направлений деятельности коммерческого банка....................................................................................................................45

2.4 Пути повышения эффективности деятельности ООО «Алтынбанк» 55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 67

ПРИЛОЖЕНИЯ 72

Введение

Актуальность темы исследования. В современных экономических условиях вопросы повышения эффективности деятельности коммерческого банка приобретают особое значение. Экономические кризисы и даже рецессии, начинаясь в реальном секторе, как правило, затрагивают и банковскую систему. Современная внешнеполитическая ситуация больно ударила по российской экономике, вызвав снижение инвестиций и потребительского спроса, замедлением экономического роста.

В условиях непростой ситуации в экономике России особую актуальность приобретает проблема управления финансовыми, операционными и чрезвычайными рисками. Предпосылкой полноценного функционирования рыночной системы хозяйствования является наличие эффективно действующей и целостной инфраструктуры.

Однако ключевым звеном из перечисленных финансовых институтов являются банки. Именно им принадлежит приоритетная роль в мобилизации временно свободных средств субъектов хозяйствования, в направлении необходимых объемов денежных капиталов в наиболее прибыльные отрасли экономики, что в конечном итоге приводит к повышению материального благосостояния населения страны. Так, общее состояние экономики страны свидетельствует об активности деятельности банков. Однако не стоит забывать и то, что надлежащее состояние банков подтверждает экономическое развитие общества в целом.

В условиях экономической глобализации, когда в той или иной части мира время от времени вспыхивают валютные, банковские и финансовые кризисы, обостряется вопросы обеспечения в каждой стране стабильного экономического развития, в значительной степени зависит от надежности банковского сектора. Определяющими факторами при формировании доверия со стороны вкладчиков, партнеров, инвесторов к банкам является финансовая устойчивость и стабильное развитие последних.

В частности, и финансовая устойчивость, и стабильное развитие должны быть не только кратковременными достижениями банков, а их стратегическими задачами, от чего, в свою очередь, будет зависеть динамичность рыночных преобразований и повышения социальных стандартов.

Проблема повышения эффективности деятельности банков сложна и до конца не решена. В развитых странах рыночного типа, в том числе для России, она приобрела общенациональный значение, что в значительной степени обусловлено спецификой современной экономики. Для отечественных банков также характерны следующие условия функционирования сравнительно короткий период деятельности, необходимость работать в условиях повышенного риска, что связано с экономической и политической нестабильностью на границах нашей страны, а также незначительные объемы собственного капитала по сравнению с банками ведущих рыночных стран.

Целью работы является исследование эффективности деятельности ООО «Алтынбанк» и определение направлений ее повышения.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить понятие, сущность, значение оценки эффективности деятельности коммерческого банка;

- исследовать информационную базу оценки эффективности деятельности банка;

- охарактеризовать основные показатели и методика оценки эффективности деятельности коммерческого банка;

- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Алтынбанк»;

- произвести оценку структуры и динамики финансовых результатов деятельности ООО «Алтынбанк»;

- провести анализ эффективности направлений деятельности коммерческого банка;

- предложить пути повышения эффективности деятельности ООО «Алтынбанк».

Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность банка.

Предметом исследования является эффективность деятельности ООО «Алтынбанк».

Теоретическую основу исследования составили общие положения финансового менеджмента и банковского дела, посвященные вопросам управления финансами коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных ученых в области корпоративного управления и политики коммерческого банка, законы РФ и нормативные акты Центрального банка РФ, регулирующие деятельность коммерческих банков.

Информационную базу исследования составили материалы Банка России, законодательные акты, материалы финансовой отчетности и нормативные документы ООО «Алтынбанк».

Методологическая основа исследования. Основным методологическим принципом построения исследования является последовательный анализ базовых понятий и элементов, которые отражают содержание деятельности банков в контексте направления комплекса мероприятий на обеспечение своего стабильного развития и финансовой устойчивости в рыночных условиях хозяйствования. В частности, в процессе исследования использованы: 1) метод анализа и синтеза при определении функций банка и оценки экономической роли коммерческих банков в системе кредитных отношений, а также при исследовании систем и методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков; 2) метод индукции и дедукции при выяснении сущности финансовой устойчивости коммерческого банка; 3) методы концептуально-логического анализа при формировании основных принципов механизма управления финансовой устойчивостью коммерческого банка; 4) коэффициентный и интегральный анализ при исследовании финансовой устойчивости банков.

Степень разработанности проблемы. Исследованием проблематики повышения эффективности деятельности банков занимались как зарубежные, так и отечественные ученые. В частности, анализу, оценке и путям обеспечения финансовой устойчивости банков значительное внимание уделили такие зарубежные ученые как Э. Дж. Долан, Р. Дж. Кэмпбелл, Г. Л. Миллер, П. С. Роуз, Дж. Ф. Синки, Дж. К. Ван Хорн. Ими обосновано место финансовой устойчивости в финансовом менеджменте, ее показатели и критерии.

Следует отметить значительные наработки российских ученых: Л. П. Белых, М. С. Бора, В. В. Иванова, С. И. Кумок, Ю. С. Масленченкова, Г. С. Пановой, Л. С. Сахаровой, А. Б. Ширинский, Г. Г. Фетисова, которыми определены основные факторы, методы оценки и анализа эффективности деятельности банков. Механизму оценки финансовой устойчивости банков посвящены работы таких авторов, как Кромонов В.С., Лаврушин О.И., Жукова О.И., Тагирбеков К.Р., Рудько-Силиванов В.В., Колесников В.И., Гончаренко Л., , Королев О., Майорова Л., Попова Г., Сорокина И. и др.

Для реализации поставленных задач использовались следующие методы: изучение специализированной литературы, горизонтальный и вертикальный анализ, метод сравнения, метод финансовых коэффициентов, графический метод, факторный анализ.

Структура и объём работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего наименования, изложена на 73 страницах машинописного текста, содержит 21 таблицу, 15 рисунков, 57 наименований списка литературы и 2 приложения.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие, сущность, значение оценки эффективности деятельности коммерческого банка

Основным результатом эффективности деятельности коммерческого банка является его прибыль. Прибыль коммерческого банка – финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

Валовая прибыль (разница между фактически полученными доходами и произведенными расходами) банка подразделяется на:

- операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

Она, в свою очередь, состоит из процентной прибыли (превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами), комиссионной прибыли (превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами), прибыли от операций на финансовых рынках (разница между доходами и расходами от этих операций) и прочей операционной прибыли (прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы);

- прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление;

- прочую прибыль – разницу между прочими доходами и прочими расходами [13, С.69].

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности, то есть остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды [35, C.50].

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью, поскольку она реинвестируется в активные операции и приносит банку дополнительный доход, и, таким образом, превращается в капитал. Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Но главное назначение прибыли состоит в том, что ее генерирование в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом [40, C.74].

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы: экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка; структурный анализ; оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным; выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов; экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание; сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все производственные расходы и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах [38, C.10].

Пример структуры результативного счета в США представлен в Приложении 1.

Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка (кредитование), который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке (аналогично ситуации в Российской Федерации).

Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строятся по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка [40, C.76].

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности. В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов.

Валовой доход коммерческого банка состоит из процентного дохода (начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам в рублях и инвалюте) и непроцентных доходов (доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды: по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности; доходы от валютных операций; полученные комиссии и штрафы; прочие доходы). Таким образом, валовой доход банка можно представить в следующем виде [47, C.26] (формула 1.1.1):

, (1.1.1)

где Вд - валовой доход; Пд - процентные доходы; Нд - непроцентные доходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых. Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте. Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы [43, C.15].

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем [31, C.23].

В современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.

Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:

- получение дополнительного дохода;

- установление контроля над корпорациями, и их денежными средствами;

- налаживание связей с надежной клиентурой. Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:

- трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;

- трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия и др.).

За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.

Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:

- ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;

- ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;

- единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление [20, C.16].

Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы. В практике отечественных банков трастовые операции начинают использоваться. Однако в ближайшей перспективе с развитием рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится. Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:

- дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслуживания (например, выдача гарантий);

- услуги по кассовому обслуживанию клиентуры;

- услуги по финансированию капитальных вложений;

- услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры;

- консультационные услуги (ведение учета, составление отчетности);

- услуги населению (хранение ценностей);

- аудиторские услуги.

Остановимся на основных факторах роста валовых доходов банка. К числу таких факторов относятся: повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы); рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы); увеличение доли «работающих» активов.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход [44, C.8].

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Структурный анализ доходов предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целями структурного анализа являются: выявление основного фактора доходности банка; изучение целевого рынка банковских услуг для выявления основного фактора доходности и принятия мер по сохранению данного источника дохода в будущем; определение степени стабильности дохода.

До настоящего времени вопросами оценки финансовых результатов коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

1.2 Информационная база оценки эффективности деятельности банка

Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию [53], представленную в таблице 1.2.1.

Таблица 1.2.1

Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли.

К числу задач анализа доходов банка следует отнести следующие задачи: определение и оценка объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике [53] (табл. 1.2.2).

Таблица 1.2.2

Состав и структура доходов банка по экономическому содержанию

К доходам от операционной деятельности можно отнести [26, C.71]:

- начисленные и полученные проценты;

- полученную комиссию по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);

- доходы от операций с ценными бумагами;

- доходы от валютных операций;

- комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;

- доходы от выдачи гарантий;

- доходы от операций доверительного управления;

- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;

- доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.;

- другие (от операций факторинга, форфейтинга, восстановления резерва под возможные потери и др.) доходы.

- плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);

- доходы от сдачи недвижимости банка в аренду или от продажи имущества банка

К доходам от неоперационной деятельности - «небанковской» - относят [45, C.61]:

- доходы от безвозмездно полученного имущества;

- доходы по хозяйственным операциям;

- доходы в виде страхового возмещения от страховщиков;

- от списания невостребованной кредиторской задолженности;

- доходы от оприходования излишков;

- штрафы, пени, неустойки полученные.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно-пассивными операциями, поэтому в процессе анализа, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как (формула 1.2.1):

, (1.2.1)

где ТРод – темп роста операционных доходов,

ТРнд - темп роста неоперационных доходов [11, C.54].

Для банка, имеющего эффективную политику управления активно-пассивными операциями, Ко должен быть больше единицы. При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса: чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов [35, C.66].

Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы. Важным в процессе анализа является проведение соответствия между объемами доходов и активов, позволяющих этот доход получить. Сравнение удельных весов доходов и соответствующих им активов позволяет выявить степень участия того или иного актива в формировании доходов банка. В процессе анализа процентных доходов и активов, необходимо [39, C.32]:

- во-первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

- во-вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко) (формула 1.2.2):

, (1.2.2)

где ТРпд – темп роста процентных доходов, ТРпа – темп роста процентных активов. В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы, можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов, снижает их цену; в-третьих, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом. К непроцентным доходам банка относят [26, C.71]:

- доходы от операций с ценными бумагами;

- доходы от операций с иностранной валютой;

- комиссионные доходы;

- прочие операционные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

При анализе непроцентных доходов необходимо:

- определить их удельный вес в общем объеме доходов;

- определить динамику абсолютного значения непроцентных доходов и их удельного веса;

- выявить наиболее доходные непроцентные операции.

Среди непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по другим операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

При этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследования выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема средств на расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание. В обратном случае можно предположить, что банк увеличивает клиентскую базу, в результате чего доходы растут [47, C.81].

Кроме того, среди непроцентных доходов следует выделить статьи «Положительная переоценка активов» и «Доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери». Так, доходы в виде положительной курсовой разницы не являются результатом деятельности самого банка, а лишь отражают состояние рынков на конкретный момент времени. Доходы, полученные от восстановления сумм резервов, также нельзя отнести к доходам банка как таковым. Если учитывать то, что доход – это экономическая выгода, полученная банком в результате проведенной операции, то восстановление резерва – это возврат тех средств, которые банк планировал списать в том случае, если какой-либо актив не был ему возвращен.

Поэтому увеличение объемов таких доходов позволяет в большей степени оценить кредитную деятельность банка, но не его финансовые результаты. Резюмируя вышесказанное, можно отметить, что в целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке [29, C.65].

Прежде чем приступить к анализу баланса коммерческого банка, необходимо сделать предварительную оценку полученной информации. Эта оценка при выполнении анализа в динамике за ряд лет заключается в проверке исходных данных на сопоставимость показателей в отчетах за разные годы на одинаковые отчетные даты (в каждом публикуемом балансе данные приводятся на отчетную дату и здесь же на соответствующую дату прошлого года) [25, C.63].

Для этого рекомендуется составить следующую разработочную таблицу (Приложение 1), которая станет электронной базой данных для последующего проведения анализа баланса. В таблицу переносятся данные из публикуемых форм отчета за 3 года. Далее необходимо сравнить показатели в столбцах с одинаковыми датами. Они должны быть равны между собой. Если это равенство не соблюдается, то для последующего анализа данные берутся из отчета с более поздней датой и формируется следующая (окончательная) таблица исходных данных для анализа баланса. По не совпавшим статьям нужно принять мотивированное решение и привести их в сопоставимый вид.

После выполнения этих действий составляется окончательный вариант таблицы исходных данных, который является электронной базой для последующего составления аналитических таблиц при проведении анализа баланса коммерческого банка на основе публикуемой отчетности. После приведения исходных данных в сопоставимый вид выполняется непосредственно анализ баланса банка. При его проведении необходимо стремиться получить максимум полезной информации из той, которая есть в наличии. Исходная информация публикуемых балансов банка позволяет выполнить [44, C.39]:

1. Анализ источников финансовых ресурсов банка, в том числе:

- анализ динамики пассивов;

- анализ структуры пассивов;

- коэффициентный анализ пассивов;

2. Анализ размещения финансовых ресурсов банка, в том числе:

- анализ динамики активов;

- анализ структуры активов;

- коэффициентный анализ активов;

3. Оценку ликвидности баланса на основе аналитических коэффициентов. После составления аналитических таблиц необходимо осмыслить полученные результаты и дать им оценку. При этом изложение материала в работе производится в той последовательности, в которой проводились расчеты. В тексте перед каждой таблицей необходимо указать, какая информация в ней содержится и кратко изложить методику расчета в ней показателей, а после таблицы дать исчерпывающий комментарий и сделать выводы, которые вытекают из полученных расчетов.

Обобщая полученные результаты, необходимо сделать также промежуточные выводы: по результатам анализа пассивов; по результатам анализа активов; в конце раздела дать общую оценку динамики развития банка и его финансового состояния, полученную на основе анализа баланса по публикуемой форме отчетности [18, C.75].

Исходной информацией для выполнения анализа финансовых результатов деятельности банка являются данные годовых отчетов о прибылях и убытках по форме отчетности 0409807 (публикуемая форма). Данные в этих отчетах приводятся как накопленные результаты деятельности банка за год в отличие от данных баланса, где показатели отражают состояние активов и пассивов только на отчетную дату.

Прежде чем приступить к анализу отчета о финансовых результатах коммерческого банка, необходимо, как и при анализе баланса, сделать предварительную оценку полученной информации. Эта оценка заключается в проверке отчетных данных на сопоставимость показателей и методически выполняется так же, как и при анализе баланса [29, C.53].

Для этого публикуемые формы отчета о финансовых результатах банка за 3 последних года предварительно сводятся в разработочную таблицу, которая станет основой электронной базы данных для последующего проведения анализа. В каждой из форм 0409807 данные приведены за отчетный год и за соответствующий период прошлого года. Собрав показатели этих отчетов за анализируемый период в одну таблицу, следует сопоставить показатели из двух форм на один и тот же год. По несовпавшим статьям, как и при анализе баланса, нужно принять мотивированное решение и привести их в сопоставимый вид.

При этом совершаемые действия по приведению информации в сопоставимый вид нужно отразить в тексте работы (в этом случае, как и при анализе баланса, для последующего анализа данные берутся из отчета с более поздней датой и формируется окончательная таблица исходных данных). После приведения исходных данных в сопоставимый вид выполняется непосредственно анализ финансовых результатов деятельности банка. Исходная информация публикуемых отчетов позволяет выполнить: анализ динамики и структуры процентных доходов и расходов; анализ динамики и структуры чистых доходов и прибыли банка; оценку показателей эффективности деятельности банка [17, C.54].

Методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансовых результатов. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны. Сравнительная характеристика методик анализа финансовых результатов банка приведена в таблице 1.2.3.

Таблица 1.2.3

Сравнительная характеристика методик финансовых результатов банка

Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова, лежит следующий алгоритм [52]: объединение доходов и расходов в однородные группы; вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов; расчет текущего индекса надежности банков; сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного банка (МПО) сроится на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка. Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный.

Алгоритм методики ИЦ «Рейтинг» включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг. Фирма «ИНЭКС» пытается адаптировать к российским условиям американскую методику «CAMEL». Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке. По методике журнала «Эксперт» банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории [31, C.21].

Сводные таблицы, разрабатываемые по методике «Интерфакс-АиФ», дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы. Итак, приведенные методики оценки российских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и следовательно, делать выводы о качестве методик [31, C.22].

Обобщая полученные результаты, необходимо сделать промежуточные выводы: по результатам анализа процентных доходов и расходов; по результатам анализа чистых доходов; в конце раздела дать общую оценку динамики прибыли, влияния на нее отдельных факторов, а также оценку эффективности финансовой деятельности банка.

1.3 Основные показатели и методика оценки эффективности деятельности коммерческого банка

Эффективность деятельности банка – это такое состояние, при котором обеспечивается постоянная платежеспособность, то есть банк гарантирует выполнение своих обязательств перед клиентами, а также имеет возможность прибыльно развиваться и финансировать свою деятельность в долгосрочной перспективе. Отсюда, финансовая устойчивость связана со структурой баланса банка, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, условиями, на которых привлечены и обслуживаются ресурсы банка. Внешняя финансовая устойчивость банка отражает его социально-экономическую значимость для конкретного сегмента экономики (региона, банковского сектора, страны) и влияет на его имидж и конкурентоспособность в рыночной среде.

Для оценки эффективности финансовой деятельности банка рекомендуется использовать систему коэффициентов, приведенных в Приложении 2.

В таблицу переносятся данные из публикуемых форм отчета за анализируемый период. Далее необходимо сравнить показатели в столбцах с одинаковыми датами. Они должны быть равны между собой. Если это равенство не соблюдается, то для последующего анализа данные берутся из отчета с более поздней датой и формируется следующая (окончательная) таблица исходных данных для анализа. Показателями качества доходов банка являются [53]:

, (1.3.1)

где СД – совокупные доходы банка, СА – совокупные активы банка.

Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.

, (1.3.2)

где ОД – операционные доходы банка, СА – совокупные активы банка.

Характеризует сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, так как свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции. Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных [33, C.51].

Для анализа следует построить таблицу, позволяющую оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период. В процессе исследования следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов. Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке [17, C.82].

Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные). Такие расходы, с одной стороны, прогнозируемы, что позволяет планировать их величину в перспективе. Но, с другой стороны, следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковской деятельностью эффективна, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%.

Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, так как значительную долю в накладных расходах занимает заработная плата работников банка.

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень, с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения. В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций [53] (табл. 1.3.1).

Таблица 1.3.1

Доходы и расходы коммерческого банка по видам

Как следует из таблицы, на величину валовой прибыли оказывает влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Положительным является рост валовой прибыли за счет операционной прибыли, так как операционная деятельность банка должна занимать превалирующую долю.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях: динамика прибыли за анализируемый период (темпы прироста должны быть ритмичными); анализ состава и структуры прибыли за период; факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение).

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 1.3.2 [53].

Таблица 1.3.2

Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка

Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными) [16, C.30].

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет [22, C.56]: определить среднее значение прибыли; выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли: устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом. Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, представленные в таблице 1.3.3, в частности, коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.) [53].

Таблица 1.3.3

Основные показатели эффективности деятельности банка

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности [23, C.44]: расчет фактического значения коэффициентов рентабельности; осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике; выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

Показатели анализа доходов, расходов и прибыли банка представляют собой набор из четырех наиболее важных коэффициентов, первый из которых – коэффициент соотношения комиссионных и процентных доходов. При помощи него можно оценить соотношение безрискового и рискового доходов банка (табл. 1.3.4) [54]. Соотношение процентных доходов и расходов банка оценивает доходность операций банка, связанных с риском. Уменьшение этого показателя свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка при росте рисков. Другим показателем, используемым в анализе доходов, расходов и прибыли банка, выступает коэффициент безрискового покрытия расходов, показывающий, насколько доходы от безрисковых операций покрывают совокупные расходы.

Таблица 1.3.4

Показатели оценки эффективности деятельности банка

Последний коэффициент из рассматриваемой группы – коэффициент эффективности затрат, оценивающий эффективность работы банка, его возможность покрывать расходы доходами. Нормативное значение – больше 1. Это свидетельствует о прибыльности деятельности. Однако если в динамике величина К4 сокращается, поэтому руководству банка необходимо принять срочные меры по максимизации доходов и минимизации расходов.

Наряду с коэффициентным методом в оценке эффективности управления деятельностью банка используется и факторный анализ. С его помощью возможно исследовать чистую прибыль и рентабельность акционерного капитала. В таблице 1.3.5 представлены вспомогательные данные для анализа прибыли по факторной модели Дюпона [54].

Таблица 1.3.5

Вспомогательные данные для анализа прибыли по модели Дюпона

Рост величины Н2 свидетельствует об увеличении суммарного дохода банка на 1 рубль активов. Это является следствием опережающего роста совокупных доходов банка по сравнению с его активами.

Для определения влияния изменения каждого фактора модели Дюпона на конечный результат в виде чистой прибыли банка необходимо последовательно подставить в формулу с правой стороны значение изменения соответствующего параметра в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Рентабельность акционерного капитала (ROE) – это следующий показатель, который предстоит исследовать методом факторного анализа. В таблице 1.3.6 приведены вспомогательные данные для необходимых расчетов, промежуточные элементы факторной модели ROE, а также значение самого показателя рентабельности [54].

Таблица 1.3.6

Вспомогательные данные для факторного анализа ROE

Снижение ЧМП свидетельствует о сокращении величины чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль операционных доходов. Ключевой показатель рассматриваемой модели – ROE. Снижение показателя рентабельности акционерного капитала напрямую связано с существенным сокращением чистой прибыли банка и одновременным ростом его акционерного капитала.

Таким образом, по итогам теоретической главы исследования можно сделать следующие выводы. Основными показателями эффективности деятельности банка считаются: активы, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов; капитал банка – его собственные средства. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток – финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. На основе этих данных рассчитываются рентабельность активов и капитала, нормативы ликвидности, чистая процентная маржа и другие финансовые результаты.

2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ООО «АЛТЫНБАНК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Алтынбанк»

Следуя долгосрочной стратегии развития, Банк стремится поддерживать принципы корпоративного управления, определяемые многочисленными юридическими правилами и международными стандартами корпоративного управления.

Сюда включаются документы, относящиеся к принципам бухгалтерского учета, аудиту и банкротству, банковскому законодательству, Гражданский кодекс, Трудовой кодекс, Налоговый Кодекс и пр.

Корпоративное управление включает в себя общее руководство деятельностью Банка и осуществляется Общим собранием участников, Советом директоров при их взаимодействии с исполнительными органами Банка и иными заинтересованными лицами: сотрудниками, клиентами, партнерами, контрагентами, регуляторами, инвесторами.

В своей деятельности Банк исходит из того, что его органы управления и контроля, прежде всего Совет директоров Банка, Председатель Правления Банка и Правление Банка обеспечивают соблюдение прав и защиту интересов участников Банка.

В соответствии с Уставом органами управления Банком являются: общее собрание участников; Совет директоров Банка; единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка; коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.

Высшим органом управления Банком является Общее собрание участников. Общее собрание может быть очередным или внеочередным. Каждый участник имеет на Общем собрании участников число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Структура управления Банка представлена на рис. 2.1.1.

Отдел безопасности (проверка заемщиков, работа с проблемной, просроченной задолженностью, охрана помещений, работа с внештатными ситуациями)

Отдел информационных технологий

(работа инженеров-автоматизаторов с техническим оснащением)

Аналитическая группа

(составление отчетов, разделение плановых) программ)

Отдел кредитования

(кредитование и депозитарное обслуживание юр.л., ценные бумаги, проверка кассовой дисциплины)

Бухгалтерия

(работа с бухгалтерским и налоговым учетом, финансовый мониторинг по филиалам)

Операционный отдел

(работа с расчетными счетами юр.л.)

Отдел розничного бизнеса

(кредиты и вклады ф.л., денежные переводы, обслуживание пластиковых карт, операции с драг. металлами)

Юридическая группа

(контроль документооборота с юр.л. и ИП, проведение юр. Тяжб, работа с ф.л. при необходимости залога, регистрация в гос. регистратуре)

Отдел экспертизы залогов

(оценка и проверка залогов)

Группа развития розничного бизнеса

(продвижения и предложения по розничным продуктам)

Группа кассовых операций

(проведение кассовых операций)

Отдел административно-хозяйственный

(курьерские услуги, уборка помещения)

Директор

Заместитель директора

Отдел кадров

Рис. 2.1.1 - Организационная структура банка

Структура ООО «Алтынбанк» состоит из следующих элементов:

1. Отдел кредитования (кредитование и депозитарное обслуживание юридических лиц, ценные бумаги, проверка кассовой дисциплины).

2. Отдел безопасности (проверка заемщиков, работа с проблемной, просроченной задолженностью, охрана помещений, работа с внештатными ситуациями).

3. Бухгалтерия (работа с бухгалтерским и налоговым учетом, финансовый мониторинг по филиалам).

4. Отдел розничного бизнеса, который включает группу развития розничного бизнеса и группу кассовых операций (кредиты и вклады физических лиц, денежные переводы, обслуживание пластиковых карт, операции с драгоценными металлами).

5. Отдел информационных технологий (работа инженеров-автоматизаторов с техническим оснащением).

6. Отдел кадров.

7. Операционный отдел (работа с расчетными счетами юридических лиц).

8. Отдел административно-хозяйственный (курьерские услуги, уборка помещения).

9. Аналитическая группа (составление отчетов, разделение плановых).

10. Юридическая группа (контроль документооборота с юридическими лицами и ИП, проведение юридических тяжб, работа с физическими лицами при необходимости залога, регистрация в госрегистратуре).

11. Отдел экспертизы залогов (оценка и проверка залогов).

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников Банка.

Алтынбанк зарегистрирован Банком России на рынке финансовых услуг 10 сентября 1992 г. Входит в реестр системы обязательного страхования вкладов. Организация позиционируется как крупный универсальный финансовый институт.

Алтынбанк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и предоставляет широкий спектр услуг для физических и юридических лиц, проводит операции на валютном и фондовом рынках. Алтынбанк является участником международных платежных систем МИР и MasterСard.

Головной офис банка расположен по адресу: г. Казань, ул.Фатыха Амирхана, д.15.

Продуктовая линейка Алтынбанка содержит широкий спектр программ различного направления. Клиентам предлагаются срочные вклады на различные сроки (всего их 6) со ставками до 4,25%. Среди разных видов программ такие популярные вклады, как Полугодовой удобный, Времена года, Квартальный.

Количество программ по дебетовым картам — 3. В числе доступных привилегий для держателей пластика, – бесплатный выпуск и обслуживание. Максимальная ставка на остаток – $3,50%. Наиболее выгодными программами считаются МИР Индивидуальная, МИР Зарплатная, МИР Социальная.

Число программ по потребительским кредитам составляет 2. Минимальная ставка по процентам – 10,50. Наибольшей популярностью пользуются следующие программы: Потребительский с обеспечением, Рефинансирование.

В сфере ипотечного кредитования разработаны варианты c минимальной ставкой 10,50%. Количество ипотечных программ, доступных клиентам - 1. Большой интерес у клиентов вызывают специальные условия по программам Приобретение недвижимости.

Количество кредитов на покупку автомобиля, которые доступны клиентам Алтынбанка, – 1.

Минимальная доступная ставка автокредитования – 11,00%.

Особой популярностью пользуются следующие программы: Автокредитование.

Динамика основных экономических деятельности ООО «Алтынбанк» в 2018-2020 гг. представлена в табл. 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Динамика основных экономических показателей ООО «Алтынбанк»

за период 2018-2020 гг.

Таким образом, можно сделать вывод, что в 2018-2020 гг. пассивы и активы банка значительно выросли. При этом рост активов в основном произошел за счет роста прочих активов, а пассивов - за счет средств юридических лиц. Кредитный портфель банков состоит из двух основных сегментов: кредиты корпоративным клиентам и кредиты физическим лицам. Следует обратить внимание на то, что изначальным признаком классификации кредитного портфеля является срок размещения кредитов, в формате которого проведена группировка кредитов по типу заемщика.

Такая классификация необходима для того, чтобы сделать предварительные выводы, во-первых, о значимости банка в экономике (чем «длиннее» кредиты, тем более банк выполняет свою роль финансового донора). Во-вторых, данный анализ позволяет сформировать предварительное суждение о временной структуре пассивов, поскольку, чем «длиннее» кредиты, тем больше долгосрочных привлеченных ресурсов имеет банк в своих пассивах (в обратном случае, банк не сможет выполнять нормативы ликвидности). Динамика структуры кредитного портфеля ООО «Алтынбанк» представлена в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2

Динамика структуры кредитного портфеля банка, %

Данные, представленные в таблице, отражают преобладание в кредитном портфеле физических лиц ООО «Алтынбанк» жилищных и потребительских кредитов.

В 2020 году наблюдается снижение жилищных кредитов, что связано с приостановлением действия некоторых видов целевых программ по выдаче ипотечных кредитов. Объемы потребительских кредитов, напротив, увеличиваются, так как банк постоянно расширяет их линейку.

Немаловажным фактом является и то, что объемы кредитного портфеля банка увеличиваются не только в результате роста количества заемщиков, но и по причинам роста величины запрашиваемых клиентами кредитов. Поэтому важным становится анализ средней суммы кредита, приходящейся на одного заемщика.

Рост средней суммы кредита позитивно характеризует деятельность банка, позволяя судить как об увеличении банковского кредитного потенциала, так и об увеличении финансовых возможностей клиентов обслуживать значительные объемы привлеченных банковских кредитов. Структура потребительских кредитов по размеру полученных сумм представлена в таблице 2.1.3.

Таблица 2.1.3

Структура кредитов, выданных физическим лицам по размерам

Из данных таблицы видно, что чаще всего клиенты запрашивают кредиты в сумме от 5 до 15 тысяч рублей. Причем явной тенденции изменения спроса на кредиты такого размера не просматривается: в 2018 г. они составляли 26% от общего объема кредитов, выданных населению, в 2019 г. – 27%, а в 2020 г. удельный вес снизился до уровня 2018 г.

При этом следует отметить, что в 2018 г. доля физических лиц, запрашивающих относительно крупные суммы заемных средств наибольшая. Выявленные факты позволяют сделать предварительные оценки уровня платежеспособности клиентов - физических лиц в 2018 году: их уровень способности обслужить заемные средства является более высоким. Данные по срокам размещения кредитов населению банка представлены в табл. 2.1.4. Из данных таблицы видно, что в структуре кредитов, выданных физическим лицам, наибольший удельный вес приходится на кредиты, выданные на срок свыше 3 лет (81,41%) и на срок от 1 года до 3 лет (12,94%).

Таблица 2.1.4

Структура кредитов, выданных физическим лицам по срокам погашения задолженности

Таким образом, несмотря на высокий риск долгосрочного кредитования в сложной экономической ситуации, ООО «Алтынбанк» наращивает объемы кредитования на достаточно длительные сроки. Это обусловлено большей доходностью операций долгосрочного кредитования: ставки по таким кредитам выше, чем по краткосрочным. Анализ видов обеспечения возвратности кредита проведем в табл. 2.1.5.

Таблица 2.1.5

Классификация видов обеспечения

Из таблицы можно сделать вывод о постепенном росте сумм обеспечения по двум основным видам: залог и поручительство. Высокий удельный вес залогов в общем объеме обеспечения обусловлен тем, что удовлетворение требований, обеспеченных залогом, не зависит от финансового положения должника.

2.2 Оценка структуры и динамики финансовых результатов деятельности ООО «Алтынбанк»

Анализ финансовой деятельности и ООО «Алтынбанк» свидетельствуют о множественном наличии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «неудовлетворительно».

Горизонтальный анализ активов ООО «Алтынбанк» по статьям за 2018-2020 гг. представлен в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1

Горизонтальный анализ активов ООО «Алтынбанк», тыс. руб.

Таким образом, за 2018-2020 гг. общая величина активов выросла на 447694 тыс. руб. или на 33,49%.

Этот рост обеспечил рост таких статей активов как: денежные средства, обязательные резервы, чистая ссудная задолженность, а также и прочие активы. Тот факт, что работающие активы в абсолютном выражении выросли больше, чем неработающие, характеризуется положительно.

Анализ пассивов баланса ООО «Алтынбанк» за 2018-2020 гг. представлен в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2

Горизонтальный анализ пассивов баланса, тыс. руб.

Оценка актива баланса ООО «Алтынбанк» на основе структурных коэффициентов представлена в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3

Оценка актива баланса ООО «Алтынбанк»

Таким образом, собственные средства банка выросли за исследуемый период за счет увеличения всех источников собственных средств, за исключением средств, полученных от переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, основных средств и неиспользованной прибыли за отчетный период.

Показатели финансовых результатов ООО «Алтынбанк» за 2018-2020 гг. на основе структурных коэффициентов представлены в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4

Показатели финансовых результатов ООО «Алтынбанк»

Можно отметить динамику увеличения собственных средств банка в анализируемом периоде. Аналогично выросли и обязательства банка, прирост которых произошел за счет увеличения кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ. Таким образом, можно сделать следующие выводы: на фоне ухудшения операционной среды банк раза увеличил расходы на создание резервов, что привело к ухудшению финансовых результатов банка.

Темпы роста заемных средств намного превышают темпы рост собственных средств, что в целом характеризуется негативно. Следовательно, зависимость банка от внешних кредиторов растет, непропорционально растет долговая нагрузка. С одной стороны, данная ситуация обусловлена непростой ситуацией в российской экономике и банковской сфере, которая находится под прессингом антироссийских санкций. В целом данный перекос в значительном опережении роста одной части пассивов над другой характеризуется негативно.

Уровень достаточности общего капитала на фоне роста объема риска на балансе и отсутствия источников пополнения капитала снизился. Слабые показатели прибыльности и снижение нормативов достаточности капитала будут оказывать давление на котировки обращающихся выпуском облигаций банка. Оценка ликвидности баланса представлена в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5

Оценка ликвидности баланса ООО «Алтынбанк»

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что кредитный портфель банка рос быстрее, чем в среднем по российскому банковскому сектору. В структуре кредитного портфеля основной объем занимают корпоративные кредиты. Причем с начала года Банк увеличил кредитование крупных заемщиков. В структуре портфеля ценных бумаг увеличилась доля вложений в ОФЗ. При этом банк уменьшил вложения в корпоративные облигации. Рост активных операций Банка был профинансирован значительным увеличением заимствований в ЦБ РФ. Задолженность перед регулятором выросла.

Рост активных операций обеспечил рост доходов банка. Таким образом, почти все показатели ликвидности баланса ООО «Алтынбанк» выросли в исследуемом периоде, что характеризуется негативно. Следовательно, ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость банка растут в исследуемом периоде.

Так, динамика большинства показателей ликвидности баланса и финансовой устойчивости банка в анализируемом периоде показали снижение. Генеральный коэффициент надежности, коэффициент мгновенной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент использования привлеченных средств уменьшились. Динамика финансовых результатов характеризуется отрицательно.

Наряду с коэффициентным методом в оценке эффективности финансовых результатов банка используется и факторный анализ. С его помощью возможно исследовать чистую прибыль и рентабельность акционерного капитала. Динамика коэффициентов факторного анализа по модели Дюпона представлена на рис. 2.2.1.

Рис. 2.2.1 - Динамика коэффициентов по модели Дюпона

Снижение величины Н2 свидетельствует о снижении суммарного дохода банка на 1 рубль активов с 0,160 копеек в 2018 году до 0,101 копеек в 2020 году, что является следствием опережающего роста активов банка по сравнению с совокупными доходами. Мультипликатор собственного капитала вырос с 2,199 до 2,637 в связи с тем, что активы банка росли медленнее, чем величина его собственного капитала. Третий коэффициент – прибыль в рубле совокупных доходов – изначально был на очень низком уровне – 0,052, что означает чистую прибыль в 052 коп. в на каждый рубль доходов. При этом к 2020 г. коэффициент Н4 вырос до 0,280. Основной фактор, повлиявший на динамику показателя Н4, – опережающий рост чистой прибыли на фоне роста доходов банка. Динамика показателей факторного анализа ROE представлена на рис. 2.2.2.

Рис. 2.2.2 - Динамика показателей факторного анализа ROE

Рост чистой маржи прибыли (ЧМП) свидетельствует о получении чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль операционных доходов. За три года рассматриваемый показатель снизился с 1,974 копеек чистой прибыли на рубль операционных доходов до 0,600 копеек прибыли. Коэффициент использования активов (КИА) вырос с 0,004 до 0,047 за период 2018-2020 гг., поскольку операционные доходы выросли на фоне роста активов банка. Третий коэффициент – МАК – изначально находился на достаточно высоком уровне: 7,84 ед. В течение следующих лет он вырос до 8,07 ед.

Причиной такого роста является опережающий рост акционерного капитала банка по сравнению с ростом величины его активов. Ключевой показатель рассматриваемой модели – ROE. Его первоначальное значение в 2018 году составляло 12,10%, что свидетельствует о довольно высокой окупаемости вложенных акционерами средств, затем к 2020 году – рост до 12,74%. Рост показателя рентабельности акционерного капитала связан с ростом прибыли на фоне роста акционерного капитала.

Таким образом, можно сделать следующие выводы. За отчетный период банк продемонстрировал рост операционных и финансовых результатов. Рост расходов банка происходил менее активно, чем рост доходов. В целом структурные и финансовые показатели развития ООО «Алтынбанк» достаточно противоречивы. Таким образом, анализ прибыльности ООО «Алтынбанк» в 2018-2020 гг. показал наличие недостаточно высокой прибыли от банковских операций и других сделок, а также полученный убыток по итогам 2019 года.

Показатели рентабельности банка растут в динамике. Таким образом, можно отметить улучшение финансовых результатов ООО «Алтынбанк» в 2018-2020 гг. Однако некоторые абсолютные показатели довольно низки и нуждаются в дальнейшем росте.

2.3 Анализ эффективности направлений деятельности коммерческого банка

Эффективность деятельности коммерческого банка – это коммерческая, внутренняя эффективность, выражающаяся в создании и увеличении стоимости банка, росте благосостояния его собственников на основе увеличения прибыли, в повышении конкурентоспособности.

Расчет показателей эффективности деятельности ООО «Алтынбанк» по итогам 2018-2020 гг. представлен в табл. 2.3.1.

Таблица 2.3.1

Расчет показателей эффективности деятельности ООО «Алтынбанк»

Процентные доходы и процентные расходы ООО «Алтынбанк» за 2018-2020 гг. выросли. В результате чистые доходы банка выросли, прибыль до налогообложения и после налогообложения также выросли, что позитивно характеризует вектор развития банка.

Динамика основных показателей рентабельности деятельности ООО «Алтынбанк» в 2018-2020 гг. представлена на рис. 2.3.1.

Рис. 2.3.1 - Динамика основных показателей рентабельности

деятельности ООО «Алтынбанк» в 2018-2020 гг.

Согласно данным рисунка, общая рентабельность банка, характеризующая размер прибыли на единицу затрат, в 2018 году составляла 7,87%. Это означает, что на каждый рубль произведенных расходов банком была получена прибыль в размере 7,87 копеек.

Стоит отметить, что такой показатель свидетельствует о недостаточно эффективной работе коммерческого банка. Затем наблюдается рост указанной величины до 45,11% в 2020 году, несмотря на снижение до -78,98% в 2020 году. Общая рентабельность выросла вследствие роста прибыли до налогообложения, что сделало деятельность банка более рентабельной.

Чистая рентабельность активов (ROA) – характеризует эффективность размещений банка. В 2018 году она находилась на уровне 0,83% в связи с очень низкой чистой прибылью 2018 году, затем выросла до 2,84% в 2020 году. В целом значения чистой рентабельности активов рассматриваемого банка не соответствуют нормативам в мировой практике, согласно которой указанная величина должна быть до 4% и выше.

Рентабельность собственного капитала, характеризующая эффективность работы топ-менеджмента банка, является одним из наиболее важных показателей для акционеров. В 2018 году этот показатель составлял 1,82%, что означает около 2 копеек чистой прибыли на каждый рубль собственного капитала.

Такое значение не соответствовало нормативному уровню, который составляет 15-40%.

К 2020 году ситуация изменилась в лучшую сторону, так как рентабельность собственного выросла до 7,49%. Связано с тем, что в течение рассматриваемых периодов наблюдался рост собственного капитала банка на фоне роста чистой прибыли.

В 2018 году значение рентабельности доходных активов составляло 0,92%, затем к концу 2020 года оно выросло до 7,33%. Рост рентабельности доходных активов также вызвано ростом чистой прибыли.

Можно указать три группы коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка: доходность кредитных вложений; качество управления кредитным портфелем; достаточность резервов на покрытие возможных убытков.

Проведем расчет данных коэффициентов в табл. 2.3.2.

Таблица 2.3.2

Показатели доходности потребительских кредитов банка, %

В целом портфель потребительских кредитов банка можно охарактеризовать как прибыльный. Фактические значения данного показателя намного превышают нормативные, что объясняется большим объемом собственных средств.

Оптимальное значение доли процентной маржи по потребительским кредитам в капитале банка находится в пределах от 10 до 20%. Оптимальное значение доходности кредитных вложений банка, оптимальное значение данного коэффициента составляет 2-3,5%.

Данные для всех банков низкие, что ростом просроченных кредитов из-за текущей ситуации в экономике России.

По показателю реальной доходности потребительских кредитов оптимального значения нет, но согласно фактическим значениям из таблицы 9 можно отметить, что процент реальной доходности потребительских кредитов банка довольно высок, что говорит о высоком качестве управления кредитным портфелем и кредитными рисками в целом.

Динамика коэффициентов качества управления кредитами исследуемых банков представлена в табл. 2.3.3.

Согласно данным таблицы значения коэффициента, характеризующего качество управления кредитным портфелем банка с позиции объемов «неработающих» кредитных вложений, находятся в пределах допустимой нормы в 2018 и 2020 гг. (от 0,5-3).

Таблица 2.3.3

Динамика коэффициентов качества управления кредитами, %

В 2019 году значение коэффициента намного больше в связи с тем, что в кредитном портфеле банка образовалась большая доля просрочки, которая составляла чуть более одной двадцатой всего кредитного портфеля. В 2020 году значение коэффициента ниже по причине реализации залога по просроченным ссудам.

Коэффициент, детализирующий качество управление кредитным портфелем, соответствует нормативам как для 2018 г., так и для 2020 г. Данный показатель также объясняется малой долей просроченной задолженностью в кредитной портфеле банка.

Коэффициент, дающий оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов, находится на довольно высоком уровне, что отрицательно характеризует исследуемый банк с точки зрения управления рисками. Это говорит о том, что банк пользуется остатками на расчетных счетах клиента, что не является надежным по отношению к рискам, возникающим в случае снижения остатков на расчетных счетах.

Уровень перегруженности кредитного портфеля говорит о том, что кредитные портфели всех исследуемых банков перегружены, и требуется переориентация кредитных ресурсов на другие направления, например, на вложения в ценные бумаги. Так, коэффициент равен 90,1% для 2018 г. и 75,1% для 2019 г.

Доля краткосрочных кредитных вложений характеризует ее долю в общем объеме выданных ссуд. По представленным данным можно сделать вывод, что структура кредитного портфеля всех исследуемых банков почти целиком состоит из краткосрочных кредитов.

В условиях отечественной экономики структура кредитных вложений банков по показателю срочности не соответствует потребностям обновления основных фондов предприятия, то есть объемы краткосрочных кредитных вложений значительно преобладают над объемами долгосрочных кредитов. Этот показатель также объясняется спецификой кредитной политики банков, имеющей приоритетную направленность на краткосрочное кредитование.

Следующий коэффициент, характеризующий темпы роста кредитных вложений для 2020 года 105%, тогда как для 2018 годарост кредитных вложений банка составил 113,7%, что является наивысшим значением для трех анализируемых банков. Третья группа показателей также характеризует качество управления кредитным портфелем банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам.

Рассчитаем коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам в таблице 2.3.4.

Таблица 2.3.4

Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, %

Коэффициент, отражающий степень защищенности банка от кредитного риска, не имеет критериального уровня. Чем меньше его знаменатель, то есть размер вложений, не приносящих доход, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Таким образом, можно отметить, что в наихудшем состоянии кредитный портфель находился в 2019 году. В то же время, чем больше созданный резерв, тем больше уровень защищенности банка, что характерно для 2018 года.

Уровень резерва на покрытие убытков характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, его оптимальное значение составляет 100%. Все три банка придерживались оптимального значения по данному коэффициенту. Степень достаточности резервов свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов. Учитывая оптимальное значение для данного коэффициента, которое составляет 0,9-5%, можно отметить, что в 2018 и 2020 гг. этот показатель находился в пределах оптимального значения.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Проанализировав все представленные коэффициенты, можно дать развернутую характеристику деятельности банка на рынке кредитования физических лиц. Проведенный сравнительный анализ позволяет охарактеризовать кредитный портфель банка как динамично развивающийся, с достаточным количеством резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам.

2. Можно также отметить высокую доходность кредитных вложений банка, и положительную динамику вложений, приносящих доход. Коэффициенты качества управления кредитным портфелем выявили некоторые упущения руководства банка, в отношении увеличения количества срочных вкладов, в деятельности должны использоваться не только средства остающиеся на расчетных счетах клиентов, которые относятся к рискованным, а также денежные средства с умеренным кредитным риском.

3. Также необходимо выделить высокую степень агрессивности кредитной политики и перегруженности кредитного портфеля, что определяет необходимость переориентации кредитных ресурсов банка на другие направления.

Динамика эффективности банка характеризуется двояко. Так, доходность активов выросла, рентабельность активов, рентабельность затрат, рентабельность капитала, рентабельность вложений в УФ, доходность работающих активов, рентабельность работающих активов уменьшились. Доходность кредитных вложений, средняя процентная ставка по привлеченным средствам выросли, в то время как спрэд снизился на 10%. При этом соотношение процентных и непроцентных доходов значительно выросло, уровень покрытия процентных расходов уменьшился, уровень покрытия непроцентных расходов вырос, а удельная маржа уменьшилась на 10,55%.

Это было вызвано оттоком денежных средств населения в условиях непростой экономической ситуации, в которой оказалась Россия в связи с падением цен на нефть, снижением курса рубля к основным мировым валютам, антироссийскими санкциями и, как следствие, - падением уровня ВВП, снижением реальной заработной платы в условиях повсеместного роста цен на товары первой необходимости.

Многие вкладчики банка предпочли перевести средства из долгосрочных вложений в краткосрочные, что вызвано также макроэкономической нестабильностью в стране, в силу чего вкладчики не уверены, смогут ли они сохранить свои депозиты в неприкосновенности на срок более года либо вынуждены буду снять свои деньги ранее, что повлечет за собой значительное уменьшение процентов по вкладу в связи с его расторжением, по большей части до стандартной ставки вклада «до востребования».

В результате многие вкладчики решили снизить свои риски, выбрав пусть меньший, но более надежный процент по вкладу на более короткий срок. Таким образом, в целом по банку складывается позитивная динамика по показателям. Это видно из сравнения расчетов эффективности использования депозитных ресурсов. Но снижение показателей сыграло свою роль. Банк повысил эффективность использования привлеченных ресурсов.

Проанализируем состав основных комиссионных доходов от операций с банковскими картами в ООО «Алтынбанк» за 2018-2020 гг. в таблице 2.3.5.

Таблица 2.3.5

Анализ состава доходов от операций с использованием БК

Анализируя показатели, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес имеют доходы от комиссий за выдачу наличных денежных средств по банковским картам от 55% до 67% в общей доле комиссионных доходов от МБК, а так же доходы от комиссий, полученных в рамках договоров о выплате сумм доходов сотрудников посредством банковских карт от 26,22% до 36,33%. За анализируемый период доходы от комиссий за выдачу наличных денежных средств по банковским картам увеличились с 381,78 тыс. руб. до 2726,94 тыс. руб., то есть в 7,14 раза. Доходы от комиссий, полученных в рамках договоров о выплате сумм доходов сотрудников посредством банковских карт увеличились с 252,15 тыс. руб. до 1527,74 тыс. руб., то есть в 6,06 раз.

Доходы от комиссий за обслуживание банковских карт за анализируемый период увеличились с 47,28 тыс. руб. до 289,44 тыс. руб., то есть в 6,12 раз. А доходы от комиссий за безналичное перечисление (перевод) денежных средств по банковским картам увеличились с 9,47 тыс. руб. до 13,34 тыс. руб., т.е. в 1,4 раза.

Уровень применения банковских платежных карт в сфере безналичных расчетов определяется не только количеством клиентов и эмитированных карт, но и наличием торгово-сервисной сети, свидетельствующей о развитии рынка. Соответственно доходы от эквайринговой деятельности (доходы от обслуживания торгово-сервисной сети и от операций выдачи наличных по картам сторонних эмитентов (других территориальных банков) увеличились с 3,47 тыс. руб. до 65,23 тыс. руб., то есть в 18,8 раз, что свидетельствует о заметном расширении спектра услуг, предоставляемых клиентам банка, увеличения торгово-сервисных точек, увеличения количества банкоматов.

Банку рекомендуется предпринять серьезные шаги для укрепления своих позиций в секторе розничных банковских услуг. Завоевав положение серьезного оператора данного сегмента рынка, ООО «Алтынбанк» должен создать тем самым устойчивую базу для получения комиссионных доходов.

Конечно, удельный вес доходов от операций с банковскими картами невелик в общей доле доходов банка, но если учесть, что основную часть доходов составляют доходы от кредитных операций, примерно 68-70% и доходы от операций с ценными бумагами, примерно 15%, а около 15% приходится на комиссионные доходы от различных банковских операций, то это хороший показатель.

2.4 Пути повышения эффективности деятельности ООО «Алтынбанк»

В реализации розничной стратегии ООО «Алтынбанк» стоит и дальше активизировать и развивать интегрированное продуктовое предложение, пакетирование «базового» продукта с другими на уровне ценообразования и функциональности. Под пакетным предложением розничных банковских продуктов понимается набор вновь приобретаемых продуктов и услуг, которые продаются клиенту одновременно. Характерными особенностями пакетного предложения являются льготное ценообразование на один или несколько продуктов, входящих в пакет, а также возможность получения значительных дополнительных сервисов.

Для дальнейшего развития пакетных продаж в ООО «Алтынбанк» необходимо постоянно расширять и модернизировать линейку предлагаемых пакетов путем различных вариаций сочетания услуг, входящих в пакетное предложение, чтобы у клиента была возможность более полного выбора конкретного пакета. Состав пакетов должен варьироваться по количеству входящих в него услуг, и каждый клиент может выбрать несколько комбинаций.

Например, в пакет для корпоративных клиентов ООО «Алтынбанк» помимо открытия кредитной линии могут входить такие продукты, как льготный выпуск корпоративных пластиковых карт, льготное пользование сейфовой ячейкой, услуги интернет-банкинга. Также в качестве особенностей программ можно отметить увязывание объемов денежных средств, предоставляемых клиентам в различные инструменты пакета, с параметрами предлагаемых инструментов (табл. 2.4.1).

Таблица 2.4.1

Вариации пакетных предложений от суммы кредита

Таким образом, основными преимуществами развития пакетного предложения продуктов для корпоративных клиентов банка являются: возможность привлечения новых клиентов за счет расширения продуктовой линейки через комбинирование различных инструментов; повышение лояльности клиентов через предоставление сопутствующих продуктов.

Еще одним современным предложением для поддержания клиентской базы и классическим рецептом повышения уровня продаж являются активизация и развитие кросс-продаж или перекрестных продаж.

Стратегия кросс-продаж, как правило, применяется для работы с существующей клиентской базой, когда целевая группа потребителей уже привлечена на обслуживание, но не пользуется многими существующими продуктами и услугами банка.

Традиционно «локомотивом» выступают наиболее востребованные, привычные виды банковских услуг, например кредитование, и задачей банка является формирование на их основе интересных для клиента – юридического лица сопутствующих предложений.

Примером кросс-продаж для корпоративных клиентов банка может быть следующий: для таких клиентов ООО «Алтынбанк», которые из предложенных услуг банка пользуются только расчетным счетом, можно предложить открытие кредитной линии в комбинации с теми же услугами, что и при пакетных продажах. Такой ход будет способствовать массовому распространению услуг и продуктов банка среди корпоративных клиентов ООО «Алтынбанк».

5. Реализация стратегии по удержанию и развитию конкурентных преимуществ потребует от сотрудников ООО «Алтынбанк» новых навыков и умений. Чтобы обеспечить и поддержать этот процесс, банку необходима постоянная модернизация и развитие системы обучения персонала, расширение системы планирования карьеры сотрудников, профессионального роста, управления кадровым потенциалом банка и усовершенствование системы мотивации.

6. Необходимым условием решения задач, стоящих перед банком, является развитие информационных технологий – совершенствование технологических процессов и систем, выход на качественно новый уровень автоматизации, развитие телекоммуникационной инфраструктуры и комплексов технических средств. Предлагается изменить статус информационных технологий и трансформировать их в устойчивый источник формирования своих уникальных конкурентных преимуществ. Решение задач в области совершенствования информационных технологий должно проводиться поэтапно при условии обеспечения надежности, устойчивости и бесперебойной работы всех систем и приложений.

7. В качестве ноу-хау рекомендуется использовать возможность дистанционного оформления кредита для юридических лиц – клиентов ООО «Алтынбанк». Предприятию необходимо будет просто отправить заявку на открытие кредитной линии через систему «Клиент-банк». Банк высылает договор с присвоенным клиенту номером кредитного договора.

8. Современные условия развития банковского рынка и запросы клиентов требуют модернизации существующих и внедрению новых банковских продуктов/услуг. Для разработки нового продукта/услуги нужны определенные ресурсы, знания, организация работ, поэтому можно говорить об определенной технологии. Поскольку данная технология - значительный шаг в формализации деятельности банка, и ее применение имеет большое значение и выгоды, рекомендуется дальнейшее расширение продуктовой линейки банка путем разработки и внедрения новых модифицированных продуктов/услуг.

Перечислим 5 основных блоков, необходимых для запуска нового банковского продукта/услуги и которые должны быть описаны в технологии: 1) финансовое обеспечение: тарифы, финансовая модель (расчет окупаемости, экономический прогноз и т.п.); 2) процессно-методическое обеспечение: модели бизнес-процессов, регламенты, формы документов, методики, инструкции и правила для сотрудников; 3) системное обеспечение: программное обеспечение (разработанное/настроенное); 4) маркетинговое обеспечение: рекламные материалы, рекламная кампания; 5) организационное обеспечение: учебные материалы, обученный персонал, закупленные материальные средства.

При разработке нового продуктового ряда, необходимого для развития бизнеса Отделения, за основу рекомендуется брать уже распространенные инструменты, т.е. модернизировать их.

В настоящее время можно выделить две основные проблемы, стоящие перед сельскохозяйственными предприятиями и КФХ: 1) устаревшее оборудование; 2) нехватка финансовых ресурсов для пополнения оборотных средств. В первую очередь страдают от отсутствия финансовых ресурсов КФХ, так как, как правило, не могут предоставить залог, который традиционно требуется для открытия кредитной линии, тем более, в сфере с таким длительным оборотом оборотных средств, как сельское хозяйство. Поэтому в рамках исследования предложим два новых банковских продукта: «Кредит на техническое перевооружение» (кредит-1) и «Кредит на пополнение оборотных средств» (кредит-2).

При этом условные затраты на разработку первого продукта составили 25 млн. руб., затраты на разработку второго продукта составили 50 млн. руб.

Прогнозируемый процентный доход ООО «Алтынбанк» от внедрения новых банковских продуктов и показатели эффективности затратного и ресурсного типа по кварталам в течение календарного года приведены в таблице 2.4.2.

Таблица 2.4.2

Расчет эффективности внедрения банковских продуктов

Показатель эффективности затратного типа Эз по первому кредитному продукту выше, чем по второму продукту. Показатель эффективности ресурсного типа Эр, как видно из таблицы, по второму продукту выше, чем по первому. Таким образом, показатели абсолютной эффективности от внедрения банковских инноваций для первого продукта будут равны: E1 = 11000 / 25 = 440. Показатели абсолютной эффективности от внедрения банковских инноваций для второго продукта будут равны: E2 = 15000 / 50 = 300. Показатель абсолютной эффективности от внедрения первого банковского продукта выше, поскольку это связано с сопоставимыми доходами, при двукратном отличии затрат на разработку и внедрение по продуктам.

Данные продукты имеют различия по срочности: первый продукт относится к средне- и долгосрочным продуктам, второй – относится к краткосрочным. Кроме того, первый кредитный продукт является залоговым, второй – без залоговый, предусматривает только поручительство. Ставка по продукту «кредит на приобретение и модернизацию основных средств» на 0,5-1,5% пункта ниже, чем по продукту «кредит на пополнение оборотных средств».

Первый кредитный продукт больше подходит для предприятий, имеющий собственность для залога, второй – для КФХ и ЛПХ. В итоге от предлагаемых решений ООО «Алтынбанк» получает лояльных и более предсказуемых корпоративных клиентов, оценивших инновационный подход банка.

Упрощение системы подачи документов для клиентов, имеющих положительную кредитную историю, обеспечит сокращение времени на обработку кредитной заявки. В среднем, скорость обслуживания одного клиента в рамках выдачи карточного кредита составляет 30 минут.

Предлагаемые меры позволят не тратить время кредитного эксперта на проверку дополнительных документов, их обработку (сканирование, перенос данных в электронную заявку) на 5 минут.

Следовательно, если в обычных условиях максимально возможное количество клиентов, которых может обслужить кредитный эксперт за 1 рабочую смену (10 часов) составляет 20 человек, то после использования предлагаемых мероприятий один кредитный эксперт сможет увеличить количество обслуживаемых им клиентов на 4 человека в смену, что, в свою очередь, позволит увеличить выдачи кредитов примерно на 20%, значит в месяц число обслуживаемых клиентов может увеличиться в среднем на 120 человек.

Выдача постоянным клиентам с высоким кредитным рейтингом бесплатных карт при получении кредита. По данным аналитического отдела клиенты с высоким кредитным рейтингом составляют 24% от общего количества клиентов банка.

В целом за один операционный день в ООО «Алтынбанк» выдается порядка 70 именных кредитных карт, около 50% - для клиентов, имеющих положительную кредитную историю. Соотношение карт Gold : Classic (Standart) : Electron (Unembossed) составляет 20 : 30 : 20. Стоимость пластика составляет: Gold - 11,05 руб., Classic (Standart) – 8,10 руб., Electron (Unembossed) – 5,52 руб.В таком случае за месяц затраты банка на выдачу бесплатных карт составят: (10*11,05 + 15*8,10 + 10*5,52) * 30 = 8 616 р.

В данном случае учитывается только стоимость пластика, поскольку стоимость рабочей силы не отразится на деятельности отдела: штат укомплектован, поэтому прием дополнительных сотрудников не планируется. Проведение переговоров с ФГУП «Почта России» о снижении комиссии за осуществление переводов по гашению кредитов в ООО «Алтынбанк» на 0,5% позволит создать более благоприятные условия для тех клиентов, которым удобнее оплачивать кредит через почту.

Проведем анализ эффективности почтовой рассылки. Предполагаемое количество карт по почтовой рассылке – 40000 шт. В среднем лимит каждой кредитной карты составит 40000 рублей. По предварительным прогнозам пользоваться картами данной рассылки будут около 20% клиентов.

Рассчитаем экономический эффект. Количество карт, которые будут предположительно активированы, таким образом, составит около 8000 штук. Для карт почтовой рассылки используется продукт «Кредитная карта МИР» ООО «Алтынбанк», процентная ставка по данному продукту составляет 20%, комиссия за обналичивание денежных средств составляет 1%, таким образом эффективная процентная ставка по продукту составит 21%.

Далее проведем оценку эффективности предлагаемых мероприятий. Расходы на реализацию проекта представлены в таблице 2.4.3.

Таблица 2.4.3

Расходы на реализацию проекта

По данным аналитиков обналичивают денежные средства с кредитных карт около 92%, остальные держатели кредитных карт предпочитают расчет через терминалы, Интернет и т.д. Примерно 14% клиентов предпочитают пользоваться льготным периодом, количество таких клиентов составит около 1100 человек, подобные клиенты за год снимают с карты денежные средства около 6 раз.

Таким образом, максимальный дополнительный процентный доход от реализации проекта за год составит: (1100* 40 000 * 1%) * 6 + (6900 * 40000 * 21%) = 60060 тыс. рублей. Минимальный процентный доход, с учетом минимальной суммы списания в размере 500 рублей, составит (1100* 500 * 1%) * 6 + (6 900 * 500 * 21%) = 757,5 тыс. рублей.

Даже минимально возможная прибыль в несколько раз превышает расходы на почтовую рассылку, которые составят 298 тыс. рублей. Таким образом, данная акция положительно скажется на финансовых показателях банка, внедрение ее целесообразно.

Поскольку максимальная сумма кредита составляет 60000 рублей, при этом около 8% клиентов (91 человек) предпочитают рассчитываться по карте, а не обналичивать денежные средства, то дополнительный максимальный процентный доход за год составит: (60 000 * 91 * 1%) + (60 000 * 1043 * 21%) = 13196,4 тыс. руб.

Минимальная сумма кредита составляет 6000 рублей, следовательно, дополнительный минимальный процентный доход за год составит: (6000 * 91 * 1%) + (6000 * 1043 * 21%) = 1319,64 тыс. руб.

Указанные выше качественные и количественные показатели существенно повышают привлекательность как кредитных карточных продуктов ООО «Алтынбанк», так и банка в целом. Кроме того, важным моментом при проведении оценки эффективности кредитных карточных продуктов является ее непрерывность.

Поскольку только в этом случае существует реальная возможность корректировки запланированных действий, а также своевременное проведение мероприятий по устранению угроз со стороны внешней и внутренней среды. Также следует учесть, что только при проведении непрерывной оценки будет достигаться реальная экономия финансовых и других видов средств ООО «Алтынбанк».

Показатели эффективности предложенных мероприятий для ООО «Алтынбанк» представлены в табл. 2.4.4. Таким образом, можно сделать вывод, что при наихудшем развитии событий (минимальная заинтересованность в кредитном продукте) возможно уменьшение чистой прибыли, при наилучшем развитии событий (максимальная заинтересованность) возможен рост чистой прибыли более чем в 2 раза. Однако оба эти сценария маловероятны.

Таблица 2.4.4

Показатели эффективности предложенных мероприятий, тыс. руб.

Наиболее вероятен средний вариант, то есть рост чистой прибыли на 26271 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что в качестве инструмента реализации мероприятий по повышению конкурентоспособности карточных продуктов ООО «Алтынбанк» выбрано создание программы по повышению кредитоспособности кредитных карт банка. Причинами выбора именно этого инструмента являются: возможность привлечения новых платежеспособных клиентов; увеличение степени лояльности клиентов; возможность повышения уровня деловой репутации банка; деловая репутация банка; возможность повышения показателей эффективности работы банка.

Заключение

Внешнеполитическая ситуация со всей очевидностью свидетельствует о том, что эффективность деятельности банковской системы РФ в настоящий момент имеет общегосударственную важность. Особенностями ситуации в финансовом секторе экономики Российской Федерации является то, что политика практически всех российских коммерческих банков основана на соблюдении нормативов, рассчитываемых по методикам Банка России.

В настоящий момент российская банковская система остро нуждается в научно обоснованных выводах и конкретных предложениях в части формирования банковской политики, позволяющих реально оценивать экономическую ситуацию в стране. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство РФпредпринимает шаги в направлении создания в банковской сфере атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины.

ООО «Алтынбанк» располагает достаточно широким ассортиментом банковских продуктов и вкладов, учитывающих разнообразные потребности клиентов. Процесс организации кредитования, депозитных и кассовых операций четко организован и регламентирован внутренними документами банка, а также нормативными и законодательными актами, а качество обслуживания и эффективность проведения операций зависит от квалификации и уровня профессионализма работников.

Основные проблемы и недостатки в формировании депозитной политики ООО «Алтынбанк» в результате проведенного исследования следующие: низкие процентные ставки по вкладам, роль коммерческих банков в привлечении ресурсов физических лиц повышается, в том время как ООО «Алтынбанк» постепенно уступает свою долю рынка, рост вкладов в иностранной валюте, снижение депозитных продуктов – до востребования. Исходя из произведенных расчетов видно, что в целом по банку складывается негативная динамика.

Это видно из сравнения расчетов эффективности использования депозитных ресурсов. Но снижение показателей сыграло свою роль. Банк повысил эффективность использования привлеченных ресурсов. Коэффициент за период с 2018 г. по 2020 г. увеличивается.

В рамках исследования предложим два новых банковских продукта: «Кредит на техническое перевооружение» и «Кредит на пополнение оборотных средств». Данные продукты имеют различия по срочности: первый продукт относится к средне- и долгосрочным продуктам, второй – относится к краткосрочным. Кроме того, первый кредитный продукт является залоговым, второй – беззалоговый, предусматривает только поручительство.

Ставка по продукту «кредит на приобретение и модернизацию основных средств» на 0,5-1,5% пункта ниже, чем по продукту «кредит на пополнение оборотных средств». Первый кредитный продукт больше подходит для предприятий, имеющий собственность для залога, второй – для КФХ и ЛПХ.

Главным инструментом развития розничных кредитных операций в ООО «Алтынбанк» в ближайшие годы будет являться активная эмиссия и распространение кредитных карточных продуктов. Цель создания новой программы продвижения карточных продуктов следует обозначить как формирование положительной репутации банка, а также привлечение дополнительного числа клиентов.

При наихудшем развитии событий (минимальная заинтересованность в кредитном продукте) возможно уменьшение чистой прибыли, при наилучшем развитии событий (максимальная заинтересованность) возможен рост чистой прибыли более чем в 2 раза. Однако оба эти сценария маловероятны.

Наиболее вероятен средний вариант, то есть рост чистой прибыли на 26271 тыс. руб. В итоге от предлагаемых решений ООО «Алтынбанк» получает лояльных и более предсказуемых клиентов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1) Законодательные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2019) // СПС Гарант
2. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.07.2019)» // СПС Гарант
3. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: федер. закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ (ред. от 03.07.2019) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // СПС Гарант

2) Нормативные акты

1. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 26.12.2017) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Вестник Банка России.- 2014.- № 71.

3) Учебники, монографии, диссертации

1. Аушев М.Б. Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде.- М.: РАГС, 2021, 562 с.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2018, 490 с.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2022, 324 с.
4. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб: Питер, 2022, 670 с.
5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2022, 555 с.
6. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2022, 341 с.
7. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2021, 490 с.
8. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. – М.: Финстатинформ, 2018, 388 с.
9. Денежное обращение и банки: Учебное пособие/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой.- М.: Финансы и статистика, 2022, 690 с.
10. Доллан Э.Дж., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Оркестр, 2019, 477 с.
11. Доллан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. - СПб., 2021, 390 с.
12. Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков. - М.: РАГС, 2017, 345 с.
13. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М.: Русская деловая литература, 2021, 412 с.
14. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021, 377 с.
15. Каримов Р.В. Денежно-кредитная политика и банковский надзор: Учебное пособие. – Ижевск: Изд-во УдГУ, 2019, 541с.
16. Каримов Р.В. Реорганизация региональных банков в форме слияния и присоединения как направление реструктуризации банковской системы Российской Федерации: Научное издание. – Ижевск: Изд-во УдГУ, 2019, 376 с.
17. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. – М.: Едиториал УРСС, 2022, 378 с.
18. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2022, 456 с.
19. Мамонова И.Д. и др. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2021, 390 с.
20. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 2021, 521 с.
21. Мастепанова Д.А. Методология управления устойчивостью банковского сектора российской экономики. – М., 2022, 411 с.
22. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2021, 450 с.
23. Новикова В.В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков. - М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2021, 312 с.
24. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2021, 333 с.
25. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2021, 346 с.
26. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. – М.: Финансы и статистика, 2022, 280 с.
27. Рогова О.Л. Рекомендации по основным направлениям денежно-кредитной политики с позиции обеспечения устойчивости банковской системы. - М.: РАЕН, 2021, 145 с.
28. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2020, 309 с.
29. Роуз П.С. Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2019 - 768 с.
30. Рудько-Силиванов В.В. Банковский сектор экономики: регулирование и ликвидность. – Владивосток: Дальнаука, 2021, 344 с.
31. Румянцев А.Ф. Социальные аспекты устойчивого развития хозяйственных систем. В кн.: Экономическая устойчивость и инвестиционная активность хозяйственных систем. - М.: РАГС, 2021, 244 с.
32. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: БДЦ-пресс, 2022, 313 с.
33. Стратегический менеджмент: Способы выживания российских банков. - М.: Фонд экономического просвещения, 2021, 331 с.
34. Тагирбеков К. Опыт развития технологии управления коммерческим банком.- М.: Финансы и статистика, 2021, 270 с.
35. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. – Тюмень: ВекторБук, 2018, 288 с.
36. Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка.- Казань, 2020, 170 с.
37. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. – М.: Финансы и статистика, 2019, 225 с.
38. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2022, 670 с.
39. Юданов А. Секреты финансовой устойчивости международных монополий.- М.: Финансы и статистика, 2021, 476 с.

4) Статьи из периодических изданий

1. Буздалин, А.В. Экспресс-оценка работы банка / А.В. Буздалин // Банковское дело. - 2020. - №8. - С.32-37.
2. Глисин, Ф.Ф. Деловая активность коммерческих банков России / Ф.Ф. Глисин // Банковское дело. - 2021. - №4. - С.6-9.
3. Гулый, А.П. Управление доходностью и ликвидностью активов банка / А.П. Гулый // Рынок ценных бумаг. - 2021. - №14. - С.55.
4. Дарбека, Е.М. Как повысить устойчивость коммерческих банков / Е.М. Дарбека // Банковское дело. - 2020. - №5. - С.25-27.
5. Зайцева, Н.В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами/ Н.В. Зайцева//Деньги и кредит.- 2020.- №9.- С.55.
6. Иванов В.В. Финансовый анализ банковской деятельности: оценка финансового состояния банков, методика расчетов лимитов межбанковского кредитования и методика расчета собственных средств (капитала) // НТЦ АРБ, 2021, 21-23 февраля 2022 г.
7. Майорова, Л. Российская практика рейтингования надежности коммерческих банков / Л. Майорова // Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. - 2021. - № 4.- С. 35-40.
8. Суворов, А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка эффективности финансовой деятельности банка / А.В. Суворов // Банковское дело. - 2020 . - №8. - С. 9-17.
9. Чирков, М.Б. Коэффициентный анализ финансового состояния банка / М.Б. Чирков // Финансы- 2010. - № 11.- С.8-16.
10. Шемпелев, В.А. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка / В.А. Шемпелев // Банковское дело.- 2012.- № 4.- С. 10-15.

5) Справочные издания

1. Российская банковская энциклопедия. - М.: ЭТА, 2020, 798 с.

6) Internet

1. Отдельные показатели деятельности кредитных организаций (по группам кредитных организаций, ранжированных по величине активов) // [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system (дата обращения 13.03.2022)
2. Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях // [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=stress.htm (дата обращения 13.03.2022)

7) Материал с базы практики

1. Годовая и бухгалтерская отчетность ООО «Алтынбанк» [Электронный ресурс].- Режим доступа: http://www.altynbank.com (дата обращения 13.03.2022)

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Структура результативного счета

проценты полученные (по всем видам операций)

проценты уплаченные (по всем видам операций)

_

=

чистые доходы по процентам

_

резервы на покрытие возможных убытков по кредитам

=

чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия возможных убытков по кредитам

_

другие операционные доходы: плата за расчетно-кассовое обслуживание; комиссии за оказанные услуги; доходы по валютным операциям; прочие доходы

+

итого других операционных доходов

+

чистые доходы по процентам и другим операционным доходам

_

другие операционные расходы: зарплата и расходы по содержанию штата; чистые хозяйственные расходы; амортизация на приобретенные активы; прочие

_

итого других операционных расходов

+

доходы до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на ценные бумаги

_

налог на доходы

=

доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги

доходы (расходы) на ценные бумаги

+ (-)

=

чистая прибыль

Приложение 2. Расчет показателей эффективности деятельности банка