Бизнес план производства сычужного сыра
1. Основной и дополнительный виды деятельности 3
2. Маркетинговые исследования 7
2.4. Портфолио-анализ и оценка степени риска 12
3. Организационно-правовая форма предприятия 15
4. Мероприятия по открытию предприятия 17
5. Организационный план по открытию предприятия 25
6. Предпринимательский договор 26
7.2. Описание предприятия и выпускаемой продукции 32
1. Основной и дополнительный виды деятельности
ООО Агрофирма «Акпарс» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):
1. Основной вид деятельности: 01.11 Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки
2. Дополнительные виды деятельности:
01.21 Разведение крупного рогатого скота.
01.22 Разведение овец, коз, лошадей, ослов, мулов и лошаков.
В рамках данного исследования предлагается производство сыра сычужного «Ново-Российский» (в соответствии с кодами ОКВЭД: 15.51.4 «Производство сыра»). Сыр «Ново-Российский» вырабатывается из коровьего молока и относится к группе сыров с повышенным уровнем молочнокислого процесса, низкой температурой второго нагревания, формуемый насыпью, самопрессуемый. Существует мнение, что твердые сыры должны в обязательном порядке прессоваться с использованием сжатого воздуха, вакуума, винтовых, пружинных, рычажных прессов или простым накладыванием на головку сыра груза. Технологам удалось решить вопрос получения твердого сыра самопрессованием. Физико-химические показатели сыра: массовая доля жира в сухом веществе 50±1,6%; влаги - не более 50 %; поваренной соли от 1,0 до 2,0%; активная кислотность, рН от 4,9 до 5,3.
Закваска молочнокислых бактерий, используемая при производстве сыра «Ново-Российский», производимая ГУЛ «Биофабрика» (Углич), включает поливидовой состав мезофильных молочнокислых лактококков и Lactobacilluscasei. Применение мезофильной микрофлоры дает возможность технологу управлять микробиологическим процессом на всех этапах получения сыра и особенно в сыродельной ванне.
Развитие микрофлоры начинается с момента внесения закваски в нормализованную смесь и продолжается до окончания сбраживания лактозы. Применение мезофильной микрофлоры позволяет с помощью температуры регулировать интенсивность протекания молочнокислого процесса при выработке сыра.
Если кислотность нарастает чрезмерно быстро, повышение температуры до 40С и более позволяет замедлить процесс, чтобы согласовать активную кислотность в сыре и степень обсушки сырного зерна. Содержание микрофлоры в сырной массе за время выработки в ванне по сравнению с ее количеством в смеси с внесенной закваской возрастает примерно в 200 раз, а на следующих стадиях - всего до двух раз. От того, какая микрофлора сформируется во время выработки сыра, зависят интенсивность и направленность процессов его созревания, а, следовательно, и качество.
Для получения сгустка целесообразно использовать чистый сычужный фермент.
Размер сырных зерен имеет большое значение для правильного целенаправленного процесса производства сыра. С некоторым допущением их можно сравнить с микрофильтрами. Если в исходном молоке нормальное содержание казеина и ионизированного кальция, то сгусток получается более плотный и его гелевая сетка образуется более частой и прочной. Это обеспечивает фильтрацию более мелких фракций казеина, не участвующих в гелеобразовании, в том числе и всевозможных осколков казеинов, отщепляемых как сычужным ферментом, так и другими ферментными системами молока, не говоря уже о таких более крупных структурах, как жировые шарики.
В технологии производства сыра «Ново-Российский» предусмотрена частичная посолка сырного зерна. Содержание в жидкой фазе сыра до 1% поваренной соли стимулирует развитие молочнокислой микрофлоры. Поваренная соль, воздействуя на микробиологические процессы, тем самым влияет на биохимические процессы, которые в сыре взаимосвязаны, а также на консистенцию сыра. С одной стороны, хлорид натрия, способствуя переходу части влаги в осмотически связанное состояние, повышает коагуляциейное взаимодействие между частицами белка, с другой - частично вытесняет из гелевой сетки кальций, что приводит к ее химической деструкции и получению более эластичной структуры сыра. Технология производства сыра предусматривает применение воды для раскисления до 30% от количества перерабатываемой смеси.
Сыр «Ново-Российский» формуют насыпью через отделитель сыворотки в пластмассовые формы, которые по 25 штук устанавливают в блок-формы. Из семи блок-форм формируют штабель. Для самопрессования сыров штабель необходимо переворачивать на 180° через определенные промежутки времени с помощью переворачивателя. В зависимости от пластических свойств сырной массы, активной кислотности сыра самопрессование длится от 0,5 до 9 ч. Далее сыр направляют на посолку в штабелях или на плаву. После поселки сыра в течение 5 ч на плаву, до 18 ч - в блок-формах его направляют на обсушку, на вторые-третьи сутки - на вакуумную упаковку. В этой упаковке сыр созревает при 10-12 °С до 10 сут., затем его направляют в реализацию. Время гарантированного хранения сыра при температуре от минус 4 до 0 °С - до 3 мес., от 0 до 6 °С - до 2 мес.
Разработанная технология позволяет вырабатывать сыр как на полном комплекте оборудования П8-ОМЮ, так и с использованием его отдельных единиц: отделителя сыворотки, блок-форм, перевора-чивателя или без него (при малых объемах производства). Согласно нормативной документации на сыр «Ново-Российский» его форма следующая: цилиндр диаметром от 10 до 15 см (фактически — 11 см), высотой от 2 до 10 см (фактически — от 5 до 8 см). Форма сыра выбрана неслучайно: предприятию изготовителю сыра предоставляется возможность расширить его ассортимент благодаря новой форме, не требующей порционирования сыра, с массой головки от 0,5 до 0,8 кг.
Жирность сыра выбрана также неслучайно, наряду с достаточно высокой влагой в сыре, создающей псевдожирность, массовая доля жира 50% обеспечивает нежнейшую консистенцию, необычно изысканные сырные вкус и запах, развитый рисунок даже в вакуумной упаковке. Отдельные элементы технологии и оборудование опробованы в ОАО «Старицкий сыр» Тверской обл.; ООО «Фирма «Молочные продукты» Воронежской обл.; Угличском механико-технологическом техникуме Ярославской обл. и на российско-итальянском предприятии ООО «Боницци и Ко» Ярославской обл.
В настоящее время многие предприятия отрасли проявили заинтересованность в выработке сыра «Ново-Российский» и заказали оборудование для его производства.
К малым предприятиям условно относятся цеха и сыроварни, перерабатывающие до 10 тонн молока в сутки. Создание оборудования для таких предприятий имеет свою специфику. Как правило, оборудование размещается в уже имеющихся помещениях, которые приходится приспосабливать к требованиям молочной отрасли, часто они не имеют котельных, обслуживающий персонал, как правило, не знаком с технологией производства сыра, имеет низкую квалификацию и т.д. Поэтому в каждом конкретном случае требуется индивидуальный подход к выбору оборудования (учитывая объем переработки молока, вид вырабатываемого сыра, наличие пара, электроэнергии, квалификацию персонала и т.д.).
Номенклатура выпускаемого оборудования для малых предприятий очень широкая и основу составляют сырные ванны вместимостью до 2,5 м3 с электро- или парообогревом, пресса рычажные и пневматические, заквасочники, емкости для посолки, передвижные столы, сырные формы, стеллажи для созревания и хранения сыра, насосы для перекачки молока и т.д. Кроме того, требуется и общеотраслевое оборудование малой производительности - пастеризаторы, охладители молока, сепараторы, резервуары для хранения молока и сыворотки.
Рассмотрим рынок, на котором действует ООО агрофирма «Акпарс» в таблице 1.
Таблица 1
Классификация рынка ООО агрофирма «Акпарс»
Классификационный признак | Описание реального рынка |
1. Территориальный обхват | Производство молочной продукции рассчитано на выход на региональный рынок (Республика Марий Эл) |
2. Рыночный механизм воздействия государства | Это рынок с косвенным воздействием государства на спрос и предложение (к этому относится изменение налоговых ставок, размеры банковских %, инфляция, политика государства) |
3. Тип конкуренции | Рынок немонополистической конкуренции |
4. Соотношение спроса и предложения | Соотношение спроса и предложения в течение года изменяется. В период наибольшего поступления молока (апрель-сентябрь) предложение превышает спрос, поэтому возникает трудность сбыта продукции. В этот период характерен рынок «покупателя». У покупателя есть в этот период выбор продукции: сравнивает между собой различные виды товаров, выпущенные разными производителями, оценивает потребительские свойства товара, цену. В течение других месяцев предприятие производит меньше продукции - спрос на рынке превышает предложение. Действует рынок «продавца», поэтому любой имеющийся товар находит на рынке немедленный сбыт. |
5. Степень зрелости рыночных отношений | Развитый рынок. Молочная промышленность с годами только совершенствуется. |
6. Соответствие действующему законодательству | Легальный рынок |
7. Срок использования товара | Рынок быстропортящихся товаров. |
8. Материальная специфика продукта | Имеем дело с рынком продуктов, имеющих материальное воплощение |
10. Тип потребления (клиента) | ООО агрофирма «Акпарс» работает на потребитель-ский рынок и рынок промежуточных продавцов |
11. Степень агрегирования товаров | Общегрупповой признак: рынок продуктов питания; Групповой признак: молочные продукты; Видовой признак - по видам товаров в группе: молоко, сыр, масло, цельномолочные продукты, творог, кефир, сметана, биойогурт, пахта |
Матрицы угроз и возможностей для предприятия представлены на рис. 1, 2.
Сильное влияние возможностей на предприятие | Умеренное влияние возможностей на предприятие | Малое влияние возможностей на предприятие | |
Высокая вероятность реализации возможностей | Оптимизация бизнес-портфеля путем реализации новых товаров | Увеличение ассортимента имеющейся продукции | Наличие высококвалифицированных специалистов на рынке труда |
Средняя вероятность реализации возможностей | Увеличение платежеспособного спроса населения | Лояльность поставщиков | Ослабление экономической нестабильности |
Низкая вероятность реализации возможностей | Увеличение доли рынка | Увеличение объема государственных трансфертов | Снижение себестоимости продукции за счет более дешевого заграничного сырья |
Условные обозначения:
- наиболее важное для анализа поле матрицы |
Рис. 1. Матрица возможностей для предприятия
Разрушение | Критическое состояние | Тяжелое состояние | «Легкие ушибы» | |
Высокая вероятность реализации угроз | Отказ банков в выдаче кредитов | Проникновение на рынок потенциальных конкурентов | Приватизация предприятия | Проведение муниципальной реформы |
Средняя вероятность реализации угроз | Общее насыщение рынка | Высокий уровень инфляции | Увеличение цен на российское сырье | Низкий уровень научно-технического прогресса |
Низкая вероятность реализации угроз | Агрессивная политика действующих конкурентов | Сокращение заказов от государственных учреждений | Рост структурной безработицы | Повышение уровня требований потребителей к качеству товара |
Условные обозначения:
- наиболее важное для анализа поле матрицы |
Рис. 2. Матрица угроз для предприятия
Представим исходную информацию для SWOT-анализа ООО агрофирма «Акпарс» в табл. 2.
Таблица 2
Исходная информация для SWOT-анализа предприятия
Возможности | Сильные стороны |
Выход на новые рынки | Высокое качество продукции |
Выход на дополнительные группы поку-пателей (в частности, выход на рынок сыра) | Сильная управленческая команда, топ-менеджмент организации |
Реализация новых видов продукции (творожные сырки, йогурты, сыр, масло) | Известность торговой марки - узнаваемый бренд, оригинальная упаковка продукции. |
Расширение производственных мощностей, реализация инвестиционных проектов | Налаженные связи с широкой розничной сетью магазинов в городе Йошкар-Ола |
Увеличение объема государственной поддержки предприятий АПК | Ценовые преимущества |
Эффективное расположение и использование производственных мощностей | Высокая квалификация персонала |
Увеличение доли рынка | Восприимчивость к новым разработкам |
Наличие высококвалифицированных специалистов | Участие в ярмарках, выставках, форумах |
Лояльность поставщиков, возможность оплаты за сырье и материалы в кредит | Эффективная деятельность отдела снабжения |
Увеличение ассортимента | Эффективная система контроля качества |
Увеличение платежеспособного спроса населения | Широкий ассортимент реализуемой молочной продукции |
Возможность участия программах по субсидированию процентной ставки по инвестиционным кредитам | Наличие долгосрочных контрактов с проверенными поставщиками |
Угрозы | Слабые стороны |
Угроза природных условий для урожая | Быстростареющие производственные мощности |
Выход на рынок Республики Марий Эл новых конкурентов | Отсутствие профессиональной маркетинговой службы |
Снижение спроса на продукцию | Нехватка свободных финансовых ресурсов |
Агрессивная политика конкурентов | Недостаточно широкий ассортимент |
Высокий уровень инфляции | Значительные трудности хранения и транспортировки продукции |
Увеличение цен на корма и сырье, топливо | Специфика производимой продукции – быстропортящиеся товары |
Неплатежеспособность потребителей | Неполное использование имеющихся мощностей |
Появление на рынке конкурентов с более дешевой или более качественной продукцией | Неэффективная система оплаты труда |
Отказ банков в выдаче кредитов | Отсутствие достаточного количества квалифицированных кадров (рабочих) |
Повышение уровня требований потребителей к качеству товара | Увеличение текучести кадров |
Топ-менеджмент организации может быть переманен на работу в фирмы-конкуренты | Слабая мотивационная политика по отношению к персоналу |
Для установления связей между сильными и слабыми сторонами предприятия, а также угрозами и возможностями составим матрицу SWOT -анализа (рис. 3).
Возможности: | Угрозы: | |
1. Россия может выступить одной из стран, которая может спасти население от мирового кризиса голода | 1. Выход на рынок Республики Марий Эл новых конкурентов | |
2. Снижение импорта продукции из стран ЕС, в связи с чем возрастет спрос на мясо, молоко и овощи | 2. Увеличение цен на корма и сырье, топливо | |
3. Реализация новых видов продукции (творожные сырки, йогурты, сыр, масло), выход на новые рынки | 3. Повышение уровня требований потребителей к качеству товара | |
Сильные стороны: | Сила и возможности: | Сила и угрозы: |
1. Высокое качество производимой продукции | 1-1. Высокое качество поможет выйти на новые рынки сбыта (за пределами Республики Марий Эл) | 1-1. Высокое качество уменьшит снижение спроса |
2. Известность торговой марки - узнаваемый бренд, оригинальная упаковка продукции | 2-2. Известность торговой марки поможет выйти на новые группы потребителей | 2-3. Потребители и в дальнейшем будут покупать продукцию в связи с известностью торговой марки |
3. Широкая розничная сеть фирменных магазинов в городе Йошкар-Ола | 3-3. Организации сейчас необходимо задуматься о расширении производственных мощностей с целью удовлетворения будущего растущего спроса | 3-2. Высокое качество продукции не повлияет на покупательские поведения потребителей в связи с повышением цен |
Слабые стороны: | Слабость и возможности: | Слабость и угрозы: |
1. Быстростареющие производственные мощности | 1-3. Совершенствование технологий и приобретение дополнительного оборудования | 1-3. Приобретение нового технологического оборудования для удовлетворения спроса потребителей |
2. Отсутствие профессиональной маркетинговой службы | 2-1. Создание отдела стратегического планирования и маркетинга | 2-1. Модернизация службы маркетинга |
3. Недостаточно широкий ассортимент молочной продукции | 2-2. Наращивание прибыли за счет использования заемного капитала в целях реализации нового инвестиционного проекта | 3-3. Выход на рынки молочной продукции (йогурты, сыр, масло, кефир, бионапитки). |
Рис. 3. SWOT-анализ ООО агрофирма «Акпарс»
Для ООО агрофирма «Акпарс» характерна высокая вероятность реализации возможностей в сочетании с умеренным влиянием возможностей на предприятие. Следовательно, основной возможностью для организации является «увеличение ассортимента имеющейся продукции», что соответствует действующей стратегии предприятия. Для ООО агрофирма «Акпарс» характерна средняя и низкая вероятность реализации угроз в сочетании с «тяжелым состоянием». Следовательно, основной угрозой для фирмы является увеличение цен на сырье (корма, сырье, удобрения, комплектующие).
Потенциальными потребителями новой продукции являются все возрастные группы населения Марий Эл. План распространения рекламы сыров сычужных производства ООО агрофирма «Акпарс» представлен в табл. 3.
Таблица 3
План распространения рекламы
Средства рекламы | Продолжительность | Мощность | Циклич-ность | Последовательность | Календарный период |
«Pro Город Йошкар-Ола» | 1/8 полосы | 80 тыс. экз. | 1 раз в месяц | Нерегулярно | Каждый месяц |
«Ваш Новый День» | 1/8 полосы | 96 тыс. экз. | 1 раз в месяц | Регулярно | Каждый месяц |
Рекламные щиты | 6 кв.м. | 2 | Постоянно | Регулярно | Каждый месяц будут меняться |
Печатная реклама | 1 листов | 100 | 1 проспект клиенту | Нерегулярно | 1 раз в месяц |
Радио реклама | 1 мин. | РМЭ | 1 раз в 2 недели | Нерегулярно | Каждый месяц |
Бюджет рекламного продукта представлен в табл. 4.
Таблица 4
Рекламный бюджет ООО агрофирма «Акпарс»
Вид рекламного средства | Число рекламных единиц | Тариф за рекламную единицу, руб. | Стоимость рекламы, руб. |
«Pro Город Йошкар-Ола» | 60 объявлений | 3000 | 180000 |
«Ваш Новый День» | 60 объявлений | 3000 | 180000 |
Рекламные щиты | 10 шт. | 1710 за 1 кв.м. | 256500 |
Печатная реклама | 200 | 250 | 50000 |
Радиореклама | 120 мин | 630 | 37800 |
Прочие расходы, связанные с оформлением рекламы | 45700 | ||
Итого | - | - | 750000 |
Таким образом, затраты на рекламу составят 750000 руб. На первом этапе продвижения нового товара на рынок, для привлечения потребителей необходимы следующие виды рекламы: информационная реклама, для ознакомления покупателей с товаром новинкой; сравнительная реклама, подчеркивающая преимущество нашего товара перед товарами конкурентами.
Также можно провести расширенную рекламную акцию с дегустацией сыра сычужного, лекцией о полезных качествах сыра, раздачей рекламных информационных листовок, дисконтных карт в местах продажи, разработать оригинальную упаковку сыра, использовать яркие постеры в точках розничных продаж.
2.4. Портфолио-анализ и оценка степени риска
Портфолио-анализ был проведен методом экспертной бальной оценки анализируемого вида предпринимательской деятельности по приведенным ниже показателям (факторам), определяющим степень успеха данного вида деятельности. Для оценки принималась шкала баллов от 1 до 60. По результатам оценки построена таблица 5.
Таблица 5
График портфолио-поля
№ п/п | Фактор (Pi) | Слабое поле оценок | Среднее поле оценок | Сильное поле оценок | ||||||
1-6 | 7-13 | 14-19 | 20-25 | 26-32 | 33-39 | 40-45 | 46-52 | 53-60 | ||
1 | Доступность материальных ресурсов | 15 | ||||||||
2 | Доступность трудовых ресурсов | 1 | ||||||||
3 | Доступность финансовых ресурсов | 21 | ||||||||
4 | Зависимость деятельности от климатических факторов | 50 | ||||||||
5 | Необходимость инфраструктуры для реализации бизнеса | 20 | ||||||||
6 | Зависимость деятельности от потребностей покупателей и их платежеспособности | 44 | ||||||||
7 | Потребность в первоначальном капитале | 38 | ||||||||
8 | Необходимость привлечения заемных средств | 29 | ||||||||
9 | Степень конкуренции на внутреннем рынке | 60 | ||||||||
10 | Занимаемая доля рынка | 60 | ||||||||
11 | Конкурентоспособность товаров | 19 | ||||||||
12 | Возможность диверсификации | 10 | ||||||||
13 | Необходимость создания общественного мнения о фирме и ее товаре | 52 | ||||||||
14 | Сложность технологических процессов | 25 | ||||||||
15 | Перспективность и рентабельность отрасли | 36 | ||||||||
16 | Необходимость аренды имущества | 1 | ||||||||
17 | Возможности расширения деятельности | 30 | ||||||||
18 | Зависимость деятельности от личных качеств предпринимателя | 15 | ||||||||
19 | Зависимость деятельности от сбоев в работе инфраструктуры – электро-, водоснабжение и т.п. | 60 |
По данным оценок проведенного портфолио-анализа можно сделать вывод о том, что производство сыра находится в среднем поле оценки успеха и риска. Об этом же свидетельствует и уровень риска, рассчитанный по формуле средней арифметической:
(1)
где – степень риска;
– экспертные оценки каждого фактора;
n – количество факторов.
Таким образом, средний уровень риска составил 31 балл из 60, что соответствует среднему полю оценок.
3. Организационно-правовая форма предприятия
Объектом бизнес планирования является ООО агрофирма «Акпарс». ООО агрофирма «Акпарс» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
ООО агрофирма «Акпарс» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
ООО агрофирма «Акпарс» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.
ООО агрофирма «Акпарс» вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.
ООО агрофирма «Акпарс» имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Правовое положение общества определяется действующим на территории РФ законодательством и уставом общества. Оно осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности. Общество имеет самостоятельный баланс и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.
ООО агрофирма «Акпарс» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
ООО агрофирма «Акпарс» может создавать филиалы и открывать представительства как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами
В обществе создается резервный фонд в размере 15% от его уставного капитала. Убытки общество покрывает за счет резервного фонда. Прибыль после уплаты налога, попадает в его полное распоряжение.
ООО агрофирма «Акпарс» ведет оперативный, бухгалтерский и статистический учет в соответствии с порядком, установленным в РФ. Оно публикует годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков раз в год.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
4. Мероприятия по открытию предприятия
Технология разрабатывалась с учетом использования конкретного комплекта оборудования П8-ОМЮ .Комплект оборудования П8-ОМЮ позволяет производить сыры различной формы, в т.ч. в форме низкого цилиндра с размерами в диаметре 11 см, высотой от 4 до 9 см, массой от 0,4 до 0,9 кг в специальных пластмассовых отечественных перфорированных формах. Формы сертифицированы.
Приведенная ниже таблица позволяет рассчитать компоненты линии самопрессующихся сыров как для предприятий уже вырабатывающих сыр, так и для малых хозяйств, осваивающих новые технологии получения высококачественного конкурентоспособного продукта с коротким сроком окупаемости (табл. 6).
Таблица 6
Линия для производства рассольных и самопрессующихся сыров П8-ОМЮ
№ п.п. | Наименование компонентов | Для действующих предприятий | Для малых фермерских хозяйств | |
500\смена | 1000\смена | 500\смена | ||
1 | Форма перфорированная цилл. Д-120 | 900 шт. | 1800 шт. | 900 шт. |
2 | Форма перфорированная (куб) | 900 шт. | 1800 шт. | 900 шт. |
3 | Полка для стеллажа | 360 шт. | 720 шт. | - |
4 | Групповая воронка для сырного зерна | 10 шт. | 10 шт. | 10 шт. |
5 | Поддон для сырных форм | 42 шт. | 84 шт. | 42 шт. |
6 | Штабелер со стяжками | 6 шт. | 12 шт. | 6 шт. |
7 | Насос для откачки сыворотки | 1 шт. | 1 шт. | 1 шт. |
8 | Стеллаж для созревания сыра | 30 шт. | 60 шт. | - |
9 | Емкость для сыворотки | 1 шт. | 1 шт. | - |
10 | Насос для перекачки сырного зерна | 1 шт. | 1 шт. | 1 шт. |
11 | Посолочный бассейн | - | - | - |
12 | Отделитель сыворотки П8-ОС | - | - | 1 шт. |
13 | Ванна сыродельная | - | - | - |
14 | Кантователь | 1 шт. | 1 шт. | 1 шт. |
15 | Пневматический формовочный конвейер | 1 шт. | 1 шт. | - |
16 | Вакуум-упаковочная машина | 1 шт. | 1 шт. | - |
17 | Комплект арматуры | 1 | 1 | 1 |
Рассмотрим более подробно, что входит в состав линии для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ.
1. Сыродельные ванны. Сыродельные ванны предназначены для выработки сырного зерна при производстве твердых натуральных сыров, полутвердых и мягких сычужных сыров. Состоят из следующих основных узлов: 2х-стенной ванны, запорного клапана для спуска зерна с сывороткой, колонн мостовой конструкции, режуще-вымешивающего инструмента и его привода, электрооборудования (рис. 4).
Рис. 4. Сыродельные ванны
В сыродельных ваннах производятся следующие технологические операции: нагревание продукта, перемешивание, свертывание и образование калье, разрезка сгустка режуще-вымешивающим механизмом, отбор сыворотки, перекачивание сырного зерна с сывороткой в формовочные устройства или отделитель сыворотки.
Технические характеристики линий для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ представлены в табл. 7.
Таблица 7
Технические характеристики линий для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ
Модель | Объем, куб.м | Мощность, кВт | Масса, кг | Габариты, мм |
Д7 ОСА 2.5 | 2,5 | 1,12 | 1500 | 3940х1620х1900 |
В2 ОСВ 5 | 5,0 | 1,8 | 3800 | 6220х2200х2300 |
В2 ОСВ 10 | 10,0 | 1,87 | 4800 | 6800х4950х2815 |
2. Линия для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ выглядит следующим образом (рис. 5).
Рис. 5. Линия для производства рассольных
и самопрессующихся сыров
3. Отделитель сыворотки П8-ОС. Отделитель сыворотки П8- ОС предназначен для отделения сыворотки от сырного зерна в процессе формования сыров, формуемых насыпью. Не требует для работы электроэнергии, так как процесс происходит за счет кинетической энергии потока, создаваемого гравитационными силами. При работе отделителя движутся только сыворотка и сырное зерно, т.е отсутствуют движущиеся узлы и детали. В силу щадящего режима по отношению к сырному сгустку или зерну стало возможным отделение сыворотки не только для твердых и рассольных сыров, но и мягких, формуемых наливом (рис. 6).
Рис. 6. Отделитель сыворотки П8-ОС
Применение отделителя позволяет увеличить отбор сыворотки по сравнению с существующими моделями, снизить потери сырной массы за счет улавливания мелких фракций сырного зерна. Имеется возможность регулирования отделяемой сыворотки при формовании (табл. 8).
Таблица 8
Отделитель сыворотки П8-ОС
С сывороткой | до 50 |
Масса, кг | 90 |
Габаритные размеры, мм | 1650…1360х1080х1830…2160 |
Материал | Пищевая нержавеющая сталь |
4. Форма сырная для производства самопрессующихся сыров. Назначение - производство самопрессующихся сыров. Материал - пищевой полиэтилен низкого давления. Форма-куб (120ммх120ммх120мм), цилиндр (D =120,H =120 мм). Дополнительно - поддон, групповая воронка.
Рис. 7. Форма сырная для производства
самопрессующихся сыров
5. Цилиндрические формы (табл. 9).
Таблица 9
Характеристика цилиндрических форм
Номер | Диаметр | Высота | Масса головки, кг |
Р00602 | 16 | 15 | 1.4 |
Р00603 | 17 | 16.3 | 1.8 |
Р00610 | 20.5 | 14.4 | 2.5 |
Р00627 | 10.3 | 9.2 | 0.3-0.4 |
Р29310 | 13 | 14.5 | 0.8 |
Р57320 | 21.8 | 14.3 | 3 |
Формы прошли испытания при производстве мягких и рассольных сыров, творога, выработанного по классической технологии, твердых самопрессующихся сыров «Ново-Российский», «Джентльмен», «Брынза». Представленные формы эксплуатируются совместно с комплектами оборудования для самопрессующихся сыров (рис. 8).
Рис. 8. Цилиндрические формы
6. Шаровидные формы (табл. 10).
Таблица 10
Характеристика шаровидных форм
Номер | Диаметр | Высота | Масса головки |
Р00716 | 16.2 | 17 | 1 |
Р00636 | 19.2 | 16.6 | 1.5 |
Р30310 | 14.1 | 13.7 | 0.8 |
Данные полимерные формы отвечают следующим параметрам: 1) обеспечение оптимального процесса дренирования межзерновой сыворотки; 2) получение готовых головок сыра стабильной формы привлекательного вида, с ровной замкнутой поверхностью; 3) прочность и долговечность в эксплуатации; 4) малый вес; 5) минимальный уровень шума при использовании; 6) высокие теплоизолирующие свойства, снижающие эффект остывания сырной массы; 7) низкая адгезия продукта (сыра) к материалу формы.
Соответствие самым высоким санитарно-гигиеническим требованиям.
Пункты 4, 5, 6 и 7 - одни из главных преимуществ полимерных форм перед металлическими.
Рис. 9. Шаровидные формы
7. Кантователь поддонов (переворачиватель). Назначение - использование для снижения ручного труда при производстве сыров методом самопрессования. Преимущество - отсутствие электрического привода с минимальным расходом сжатого воздуха (табл. 11).
Таблица11
Кантователь поддонов (переворачиватель)
Количество поддонов, шт\цикл | 7 |
Рабочее давление, атм | 4 |
Расход воздуха, л\мин. | 60 |
Масса, кг | 330 |
Габаритные размеры, мм | 1200х1300х1370 |
8. Стеллажи (рис. 10).
Рис. 10. Стеллажи
Производительность комплекта определяется количеством блокформ. В одной блокформе вмещается 15 кг сыра, при массе одной головки сыра 0,6 кг (0,6 кг х 25 форм = 15 кг). Из сыродельной ванны на 2500 л получаем примерно 250 кг сыра. В приведенном примере получаем 417 головок сыра массой 0,6 кг. Таким образом, для одного оборота ванны необходимы 17 блокформ. Для переработки 5000 л молока потребуется 35 блокформ, что кратно 5 штабелям блокформ. На комплекте П8-ОМЮ возможно производство не только твердого самопрессуемого сыра «Ново-Российский», мягких и рассольных сыров, а также зерненого творога в головках, адыгейского сыра, брынзы, сыров типа рокфора и всех термокислотных мягких сыров.
Из комплекта оборудования П8-ОМЮ имеется возможность использовать и отдельные единицы оборудования или их сочетания, например, отделителя сыворотки, блокформ с групповой воронкой и переворачивателя штабелей блокформ. Возможно использование отдельных форм с групповыми воронками для формования при малых объемах производства. Оборудование и элементы технологии внедрены ОАО «Старицкий сыр», Тверской области; ООО «Фирма Молочные продукты», Воронежской области; ОАО «Молоко», г. Калининград и др.
Выбор фирмы производителя технологического оборудования – ОАО «Молмаш» объясняется следующими факторами:
- надежная фирма-производитель;
- обеспечение гарантийного срока (12 месяцев с момента запуска);
- продажа запасных частей в течение двух лет по истечении гарантийного срока
- опыт работы заводов по переработке молока в России и за рубежом;
- выполнение заказа под ключ (шеф-монтаж + запуск оборудования + обучение персонала).
Место для расположения производства – один из цехов ООО агрофирма «Акпарс» площадью 146,5 м2. Кроме того, предполагается использование складских помещений с установленным там холодильным оборудованием для хранения произведенного сычужного сыра. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта. После того, как выбрано месторасположения производства, необходимо сделать решение о покупке самого оборудования для производства сычужного сыра.
Календарный план этапов подготовки линии к производству представлен в табл. 12.
Таблица 12
Календарный план этапов подготовки линии к производству
№ п/п | Этап | Дни | Дата начала | Дата окончания | Месяц 2015-2016 гг. | ||||
11 | 12 | 01 | 02 | ||||||
1. | Покупка оборудования | 10 | 01.11.15 | 10.11.15 | |||||
2. | Доставка оборудования | 15 | 11.11.15 | 25.11.15 | |||||
3. | Подключение к внешним инженерным сетям | 30 | 01.12.15 | 30.12.15 | |||||
4. | Монтаж оборудования | 60 | 01.12.15 | 31.01.16 | |||||
5. | Сертификация производства | 28 | 01.02.16 | 28.02.16 | |||||
6. | Производство | 01.03.16 | … |
Покупку, доставку и монтаж оборудования линии для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ планируется осуществить в течение декабря 2015 года – февраля 2016 года. Производство сыра сычужного планируется начать с 01.03.2016 года.
5. Организационный план по открытию предприятия
Сумма капитальных затрат по приобретению линии П8-ОМЮ будет выглядеть следующим образом (табл. 13).
Таблица 13
Капитальные затраты
Статья расходов | Число позиций, шт. | Стоимость за 1 шт., тыс. руб. | Суммарная стоимость, руб. |
Оборудование: Полный комплект оборудования линии П8-ОМЮ | 1 | 13529 | 13529 |
ИТОГО стоимость основных фондов | 13529 |
С учетом возможно максимальной мощности линии 0,5 тонн сыра сычужного в рабочую смену, представим в таблице 14 основные производственные характеристики производства.
Таблица 14
Основные характеристики производства
Показатель | Величина | ||
Максимальная мощность линии, кг/смена | 500 | ||
Продолжительность рабочей смены, час | 8 | ||
Количество смен за рабочий день | 1 | ||
Количество рабочих дней в месяц | 22 | ||
ИТОГО количество сыра сычужного в месяц, кг | 11000 | ||
ИТОГО количество сыра сычужного в месяц, тонн | 11 |
При описании производственного процесса необходимо указать производственный график работы. Предполагается организовать 8-ти часовой рабочей день с одной рабочей сменой (по 8 часов), с двумя выходными (22 рабочих дней в месяц). Покупку, доставку и монтаж оборудования линии для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ планируется осуществить в течение декабря 2015 года. Производство сыра сычужного планируется начать с 01.03.2016 года.
6. Предпринимательский договор
Приведем предпринимательский договор с ФГУП ЭЗ «Молмаш» на поставку линии для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ.
ДОГОВОР № 1
на поставку линии для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ
г.Москва «01» ноября 2015 г.
ФГУП ЭЗ «Молмаш», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора Пономарева А.В., действующего на основании устава с одной стороны, и ООО агрофирма «Акпарс», в лице генерального директора Ахатова Г.С., действующего на основании устава, именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, вместе именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Поставщик обязуется передавать в собственность Покупателю запасные части, агрегаты и аксессуары для линии для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ, именуемые в дальнейшем Товар, согласно заявкам Покупателя.
1.2. Покупатель обязуется принимать и оплачивать Товар по ценам, указанным в счетах Поставщика, в сроки, оговоренные в Договоре.
1.3. Поставщик гарантирует, что поставляемый Товар является его собственностью, не заложен, не находится под арестом, не является предметом иска третьих лиц.
2. Порядок поставки.
2.1. Покупатель направляет Поставщику посредством телефонной, факсимильной, электронной и иных современных технических средств связи заявку на Товар. Поставщик имеет право корректировать заявки с последующим уведомлением Покупателя.
2.2. Передача (отгрузка) Товара осуществляется на основании накладных в течение трёх рабочих дней с момента оплаты Покупателем стоимости Товара.
2.3. Получателем Товара является Покупатель или иное указанное им лицо.
2.4. Поставщик считается исполнившим обязанность по передаче Товара в момент его отгрузки со своего склада (дата накладной), а в случае доставки Товара с привлечением третьих лиц – в момент сдачи Товара перевозчику или организации связи для доставки Получателю. Расходы Поставщика по доставке оплачиваются Покупателем.
2.5. Право собственности на Товар у Получателя возникает с момента исполнения Поставщиком обязанности по его передаче.
2.6. Подписанием накладной Получатель подтверждает отсутствие со своей стороны претензий к Поставщику по количеству, ассортименту, комплектности, внешнему виду и качеству Товара, за исключением претензий по скрытым недостаткам.
3. Качество товара
3.1. Поставщик гарантирует качество поставляемого Товара и обязуется поставлять Получателю Товар, соответствующий действующим стандартам или техническим условиям изготовителей.
4. Цена на товар и условия оплаты
4.1. Цена на Товар согласовывается при обработке заявок Покупателя, включает в себя все возможные скидки, а также расходы по доставке Товара, если таковые понесены Поставщиком.
4.2. Цена на Товар подтверждается Поставщиком в счетах на оплату и включает в себя НДС.
4.3. Оплата стоимости Товара производится Покупателем в порядке предварительной оплаты 30% стоимости Товара в течение 3 (трех) банковских дней с момента выставления счета Поставщиком и последующей оплаты неоплаченной части стоимости Товара в срок не позднее 5 календарных дней от момента исполнения Поставщиком обязанности по передаче Товара.
4.4. Покупатель оплачивает Товар безналичным платежом по реквизитам, указанным Поставщиком. Датой платежа считается дата зачисления денежных средств на расчетный счет Поставщика. Допускается оплата наличными денежными средствами в пределах установленных лимитов.
5. Порядок заявления претензий.
5.1. Претензии могут быть заявлены Покупателем: − по количеству, ассортименту, комплектности, внешнему виду и качеству Товара, за исключением скрытых недостатков – в момент передачи Товара; − по скрытым недостаткам Товара – в течение 30 (тридцати) дней с момента передачи Товара, а по скрытым недостаткам Товара, имеющего заводскую гарантию, в течение срока гарантии, установленной заводом-изготовителем.
5.2. В случае выявления недостачи, несоответствия ассортимента, дефектов, повреждений или иных несоответствий Товара Получателем, он обязан в момент приемки Товара совместно с доставившим его лицом, составить двусторонний акт с указанием на наличие и целостность опечатывающих Товар пломб и приложить фотографии, подтверждающие изложенные в акте обстоятельства. Акт с приложениями направляется Получателем Поставщику немедленно по почте или курьером, а их копии – посредством электронной почты или факсимильной связи, в течение одних суток с момента выявления недостачи, дефектов, повреждений или иных несоответствий Товара.
5.3. В каждой претензии (акте) должны быть указаны наименование и количество несоответствующего условиям Договора Товара, номер и дата документа, по которому поставлен Товар, суть претензии и ее обоснование, а также конкретные требования Покупателя. К претензии (акту) прилагаются подтверждающие ее документы и, в частности, акты специализированных организаций или акты, составленные с участием представителя Поставщика или независимой организации.
5.4. В случае согласия с претензией (актом) Поставщик обязуется в течение 30 (тридцати) рабочих дней принять бракованную продукцию, обменять или отремонтировать некачественный Товар.
6. Ответственность сторон
6.1. В случае задержки платежа по вине Покупателя он уплачивает Поставщику пени в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день задержки платежа.
6.2. В случае задержки передачи Товара по вине Поставщика он уплачивает Покупателю пени в размере 0,5% от суммы непоставленного Товара за каждый день просрочки. При этом Поставщик обязуется произвести допоставку Товара в кратчайшие сроки или, по желанию Покупателя, вернуть соответствующую часть предоплаты.
6.3. Уплата штрафных санкций не освобождает Стороны от выполнения своих обязательств по Договору.
6.4. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение обязательств по Договору на время действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств). Сторона, подвергшаяся форс-мажору, обязана уведомить об этом другую сторону в течение 24 часов. Если действие форс-мажорных обстоятельств превышает один месяц, то любая из Сторон вправе в одностороннем порядке расторгнуть Договор, уведомив об этом другую Сторону за 15 дней до расторжения Договора. Надлежащим доказательством наличия форс-мажорных обстоятельств и их продолжительности является письменное свидетельство торгово-промышленной палаты по месту нахождения Стороны подвергшейся форс-мажору.
7. Прочие условия
7.1. Срок действия Договора устанавливается с момента подписания до 5 ноября 2018 года.
7.2. Договор может быть расторгнут по заявлению одной из Сторон, сделанному не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты расторжения.
7.3. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны Сторонами.
7.4. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть в ходе исполнения Договора разрешаются Сторонами путем переговоров. В случае недостижения согласия, спор передается на рассмотрение арбитражного суда.
7.5. Об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении юридического, фактического, почтового адреса, смене названия, а также о начале процедуры реорганизации, ликвидации, банкротства и других изменениях Покупатель обязан в трехдневный срок письменно (заказным письмом) уведомить Поставщика. В случае неизвещения или несвоевременного извещения об изменении адреса будет считаться, что ранее заявленный адрес является достоверным.
7.7. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны.
8. Реквизиты и подписи сторон
Поставщик Р/счет №40502810838050100086 Марьинорощинское отделение №7981 Сбербанка России ОАО г. Москва Кор.сч. № 30101810400000000225 БИК044525225 Адрес юридический и фактический: 127254, Москва г, Добролюбова ул, д. 8а код по ОКПО 00242016; кодпо ОКВЭД 29.53 ОГРН 1027739780639 Генеральный директор ___________________ Пономарев А.В. | Покупатель Р/счет № 40101810100000010001 Марьинорощинское отделение №8416 Сбербанка России ОАО г. Йошкар-Ола Адрес юридический и фактический : 425531, Республика Марий Эл, Мари-Турекский район, с Косолапово, ул Совхозная, д 33 код по ОКПО 63164668; кодпо ОКВЭД 01.11 ОГРН 1061226012682 Генеральный директор ____________________ Ахатов Г.С. |
В данной работе предлагается проект производства твердого сычужного сыра в рамках единого технологического цикла в ООО агрофирма «Акпарс», что продиктовано тем, что организация производит значительное количество сырого молока, однако не перерабатывает его, а продает перекупщикам по низкой цене. Углубив степень переработки своей продукции, фирма получит значительную дополнительную прибыль и диверсифицирует свою деятельность.
Первоначально все привлеченные средства будут использоваться для приобретения начального комплекта материалов и комплектующих изделий, а также для комплектной технологической линии для производства сыра. Целевое использование средств позволит уменьшить риски инвесторов, что может благоприятно сказаться на решение вопроса кредитования.
Место для расположения производства – один из цехов организации ООО агрофирма «Акпарс» площадью 146,5 м2. Кроме того, предполагается использование складских помещений с установленным там холодильным оборудованием для хранения произведенного сычужного сыра. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.
В качестве технологического оборудования будет приобретена линия для производства рассольных и самопрессующихся сыров серии П8-ОМЮ у ФГУП ЭЗ «Молмаш» г.Москва. Высокий уровень специалистов ООО агрофирма «Акпарс», качество молочного сырья и возможности технического оборудования позволяют выпускать качественную, конкурентоспособную продукцию.
7.2. Описание предприятия и выпускаемой продукции
Схема организационной структуры представлена на рис. 11.
Директор
Бухгалтер
Начальник производства
Менеджер продаж
Заведующий складом
Специалисты-технологи
Разнорабочие
Рис. 11. Организационная структура линии по производству
сыра сычужного
Производственные вопросы деятельности организации решает начальник производства. Начальник производства выполняет роль управляющего, принимает все производственные решения, вопросы, связанные с заключением договоров, реализацией готовой продукции, рекламы и др.
Бухгалтер фирмы ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в Управление сертификации производства.
Специалисты-технологи (4 человека в смену) непосредственно работают на линии, следят за технологическим процессом производства сыра сычужного, проверяют качество продукции.
Разнорабочие занимаются доставкой сырья к месту производства, загружают сырье в формы, сыродельные ванны, стеллажи, доставляют готовую продукцию на склад, кроме того, производят мелкий ремонт оборудования (по необходимости) и убирают помещение в конце рабочего дня.
Заведующий складом ведет учет произведенной и реализованной на сторону продукции, рассчитывает нормы запаса сырья и материалов.
Менеджер продаж занимается исследованием рынка и экономической конъюнктуры, изучает стимулирование продаж, вырабатывает тактику предприятия на исследуемом рынке, заключает договора с сельскохозяйственными организациями, предприятиями, розничными торговыми сетями, магазинами, организует процесс продаж выпускаемой продукции.
В России традиционно предпочтение отдается таким твердым сычужным сырам, как Российский, Костромской, Пошехонский; из рассольных наибольшей популярностью пользуются сулугуни, брынза и осетинский, из мягких – адыгейский и домашний. Особое место занимают плавленые сыры: несложная технология приготовления этого продукта, его относительная дешевизна, большое разнообразие вкусов (с грибами, с леком, с укропом, колбасный, копченый и т.д.) и постоянно растущий покупательский спрос стимулируют производство.
Сыр - это один из наиболее питательных пищевых продуктов, получаемый путем специальной переработки молока. При переработке молока для получения сыра на молоко воздействуют молочнокислые бактерии, ферменты, и в результате сложных биохимических, микробиологических и ферментативных процессов образовавшийся продукт приобретает новые, по сравнению с молоком, весьма ценные вкусовые и питательные свойства.
Сыр является одним из самых ценных продуктов питания. Он хорошо усваивается организмом человека и имеет высокую биологическую и пищевую ценность. Эти свойства сыра, а также широкий ассортимент с неограниченным разнообразием вкуса и форм сделали сыр незаменимым в рационе взрослых и детей. Сыр содержит почти все необходимые для организма человека вещества в легкоусвояемой форме. Усвояемость белков сыра составляет 95%, жира – 96% и углеводов – 97%.
Сыры делятся на четыре основных класса: твердые (российский, голландский, швейцарский и др.), полутвердые (пикантный, латвийский, рокфор и др.), мягкие (любительский, славянский и др.), рассольные (сулугуни, фермерский, имеретинский, брынза, адыгейский и др.). Каждый из этих классов, в свою очередь, подразделяется на отдельные подклассы и группы. Сыр очень высоко ценится во всем мире по своим пищевым и вкусовым достоинствам. В среднем в нем содержится до 32, в иных сортах до 45 процентов жира, более 25 процентов белков, важные органические соли и витамины. Не зря он пользуется популярностью и сам по себе, и как превосходная приправа ко многим блюдам. Дело дошло до того, что сыр удостоился даже памятника.
Сычугом называется часть телячьего желудка, в котором содержатся ферменты, вызывающие свертывание молока. Полученный таким образом сгусток – калье – дробят, измельчают, прессуют, солят и начинается процесс «созревания» сыра. Каждому сорту сыра для созревания требуется свой по-разному длительный срок. Для голландского сыра период созревания 2-3 месяца, а для швейцарского – до 6-8 месяцев.
В результате разнообразных процессов появляются характерный вкус и аромат сыра, а также его рисунок. На поверхности сыра образуются «глазки» – небольшие пустоты от газов, выделившихся при брожении. Хороший сыр даёт еще «слезу» – капельки воды, насыщенные солями молока и солью.
По оценкам специалистов-аналитиков выпуск сыров, масла и цельномолочной продукции ежегодно увеличивается вместе с ростом покупательской способности населения. Рынок данных продуктов носит национальный характер, так как в России традиционно был высокий удельный вес потребления на душу населения продуктов, произведенных из молока. Данные продукты относятся к продуктам ежедневного спроса. Тенденция развития – рост объемов производства и потребления. Учитывая постоянный, устойчиво растущий спрос, можно сделать вывод о том, что рынок относится к числу перспективных, стабильных, находится в стадии динамичного долгосрочного роста.
Рынок сыров, масло и цельномолочных продуктов является конкурентным, это влияет на снижение затрат всего производства и каждого вида производимой продукции, в то же время существенным барьером проникновения на рынок (начальные затраты для развертывания производства, ограниченный рынок сырья-молока, вызванный сокращением поголовья КРС) обуславливает низкую вероятность появления новых конкурентов на рынке. Конечным потребителем выпускаемой предприятием продукции является без преувеличения каждый житель Марий Эл. О хорошей конъюнктуре на рынке готовой продукции свидетельствуют данные об увеличении ее производства на предприятии.
Углубленное исследование рынка предполагает необходимость его рассмотрения как дифференцированной структуры в зависимости от групп потребителей и потребительских свойств товара, что в широком смысле определяет понятие рыночной сегментации. Сегментация рынка – один из важнейших инструментов маркетинга. От того, насколько правильно выбран сегмент рынка, во многом зависит успех предприятия в конкурентной борьбе. Процесс сегментации состоит из следующих этапов:
1) выбор признаков сегментации,
2) выбор метода сегментации,
3) выбор целевого рыночного сегмента,
4) позиционирование товара.
Для сегментирования рынка потребительских товаров и услуг применяют следующие принципы: географический (регионы, города с различной численностью населения, сельская местность); социально-демографический (пол, возраст, размер семьи, этап жизненного цикла семьи, уровень доходов, род занятий, образование, религиозные убеждения, национальность и др.); психографический (общественный класс, образ жизни, тип личности); поведенческий (повод для совершения покупки, искомые выгоды, статус пользователя, степень приверженности и др.). Проведем сегментацию рынка по потребителям ООО агрофирма «Акпарс» по следующим признакам:
1. Географическому – для определения пространства деятельности фирмы: г. Йошкар-Ола; другие города и районы Марий Эл.
2. Социально-экономическому – для выделения групп потребителей на основе общности социальной и профессиональной принадлежности: возраст, семейное положение, пол, доход.
3. Поведенческий (искомые выгоды): цена, качество сыра, тип сыра.
Выбор метода сегментации осуществляется с применением специальных приемов классификации. В работе применим наиболее распространенный метод сегментирования рынка – метод группировок по одному или нескольким признакам. Суть метода состоит в последовательной разбивке совокупности объектов на группы по наиболее значимым признакам.
Смысл сегментации состоит не просто в выделении групп потребителей как таковых, а в поиске целевого сегмента рынка, для которого продукт конкретной компании в данном месте, в данное время и в данных условиях подходит наилучшим образом. Для ООО агрофирма «Акпарс» наиболее привлекательными являются такие сегменты, как Мари-турекский район Марий Эл, а также г. Йошкар-Ола.
В этих сегментах наибольшие объемы реализации и поэтому на них стоит ориентировать свои производственные мощности. И именно они являются для предприятия целевыми сегментами. Был произведен опрос среди основных потребителей сырной продукции. Результаты опроса можно представить в табличной форме (табл. 15).
Таблица 15
Сегментация потребителей сыра
Признаки сегментации | Потребители сырной продукции | |
Города и районы Марий Эл | г. Йошкар-Ола | |
1. Опрошенные | 100% | 100% |
2. Возраст: | ||
20-30 лет | 35% | 30% |
30-40 лет | 45% | 50% |
40-50 лет | 15% | 19% |
Более 50 | 5% | 1% |
3. Семейное положение: | ||
Женат (замужем) | 79% | 88% |
Холост (не замужем) | 21% | 12% |
4. Пол: | ||
Мужской | 48% | 33% |
Женский | 52% | 67% |
5. Доход: | ||
Менее 13000 рублей | 5% | 4% |
1300-15000 рублей | 33% | 29% |
15000 и более | 62% | 67% |
6. Цена | ||
Низкая | 38% | 43% |
Средняя | 42% | 45% |
Высокая | 20% | 12% |
7. Тип сыра | ||
7.1. Жирность | ||
Нежирный | 48% | 46% |
Жирный | 52% | 54% |
7.2. Тип сыра | ||
Твердые (российский, голландский, швейцарский и др.) | 48% | 54% |
Полутвердые (пикантный, латвийский, рокфор и др.) | 36% | 34% |
Мягкие (любительский, славянский и др.) | 6% | 4% |
Плавленый | 2% | 1% |
Рассольные (сулугуни, фермерский, брынза и др.). | 8% | 7% |
Вывод: основными потребителями являются граждане в возрасте от 20 до 50 лет, семейные, с доходом более 15 тысяч рублей.
По итогам таблицы 16 можно сказать, что выбор целевых сегментов осуществлен правильно, т.е. у ООО агрофирма «Акпарс» по каждому из выбранных сегментов есть возможность увеличивать в перспективе емкость рынка, привлекая все новых потребителей.
Таблица 16
Выбор целевых рынков
Критерии | Балльная оценка (1-10) | ||
Марий Эл | Мари-Турекский район | г. Йошкар-Ола | |
1. Размеры сегмента | 8 | 7 | 8 |
2. Доступность сегмента | 10 | 8 | 9 |
3. Перспективность сегмента | 8 | 7 | 9 |
4. Прибыльность или рентабельность сегмента | 8 | 6 | 7 |
5. Совместимость сегмента с рынком основных конкурентов | 8 | 6 | 6 |
6. Эффективность работы на выбранном сегменте рынка | 9 | 7 | 7 |
7. Соответствие выбранного сегмента миссии и целям компании | 9 | 8 | 8 |
Ясно, что для успешного продвижения продукции на рынок и их реализации необходимо дифференцировать клиентов и выявить тех, которые могут явиться потенциальными потребителями данных услуг.
4. Позиционирование на рынке. Так как ООО агрофирма «Акпарс» производит и реализует множество видов продукции, но в бизнес плане акцентируется только один вид продукции – сыр сычужный «Ново-Российский», то анализ продолжим с изучения этой продукции (табл. 17).
Вывод: для населения в регионе потребность в продукте, в частности, стандартный продукт - современная модель имеет одинаковое значение. Цена продукта для потребителя имеет большое значение. Свойства продукта, в нашем случае сыра, почти удовлетворяют потребителя, хотя некоторые вкусовые качества сыра могли быть лучше.
Конкурентов на рынке продуктов питания очень много. Импорт продукции незначительный, так как молокоперерабатывающей промышленности в Марий Эл достаточно. Хотя готовность потребителей платить большую цену, чем средняя рыночная, в случае предложения продукта более высокого качества по сравнению со средним уровнем низкая, есть возможность сохранить прежние цены, используя новые технологии.
Таблица 17
Схема описания сыра сычужного «Ново-Российский»
Показатели | Измерители | Балльная оценка | Измерители |
Потребность в продукте | Стандартный продукт | Современная модель | |
Значение цены для потребителя | Не имеет значения | Имеет большое значение | |
Функции, выполняемые продуктом | Покупатель удовлетворен | Покупатель хоте бы особые функции | |
Наличие заменителей на рынке | Нет | Есть | |
Сравнение с конкретным товаром | По крайней мере аналогичен | Конкурентный продукт лучше | |
Число конкурентов на рынке | Мало | Много | |
Импорт продукции | Незначительный | Существенный | |
Готовность потребителей платить большую цену, чем средняя рыночная, в случае предложения продукта более высокого качества по сравнению со средним уровнем | Высокая готовность многих покупателей | Низкая готовность | |
Значительное повышение цен | Прежние цены |
На сегодняшний день продукция ООО агрофирма «Акпарс» пользуется постоянным устойчивым спросом как на территории Марий Эл, так и за ее пределами. Этот фактор позволит наращивать объемы производства как в целом по предприятию, так и по отдельно взятому виду – сырам сычужным. При стабильном качестве, нетрадиционной технологии производства, использовании экологически чистого сырья (коровьего молока), предприятие способно увеличить как ассортимент, так и объем производства сыра сычужного. Ближайшими конкурентами ООО агрофирма «Акпарс» могут считаться ЗАО «Марийское» и Сернурский сырзавод. В качестве основного конкурента возьмем Сернурский сырзавод – крупнейшего производителя сыров в Марий Эл (табл. 18).
Таблица 18
Профили конкурирующих предприятий
п/п | Требования | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Доля рынка, принадлежащая предприятию. | О | ■ | ||||
2. | Репутация предприятия на рынке. | ◙ | |||||
3. | Широта и глубина эксперимента | О | ■ | ||||
4. | Качество продукции. | ◙ | |||||
5. | Благоприятная для покупателей цена. | ■ | О | ||||
6. | Система скидок с цены. | ■ | О | ||||
7. | Условия и срок платежа. | ■ | О | ||||
8. | Степень охвата рынка. | О | ■ | ||||
9. | Размещение складских помещений. | ◙ | |||||
10. | Система транспортировки. | ■ | О | ||||
11. | Формы сбыта. | ◙ | |||||
12. | Реклама. | О | ■ | ||||
13. | Финансовые возможности предприятия. | О | ■ | ||||
14. | Издержки производства. | О | ■ | ||||
15. | Эффективная система управления. | О | ■ | ||||
16. | Кадровый потенциал | ◙ | |||||
17. | Ноу-хау. | ■ | О | ||||
Условные обозначения: О - ООО агрофирма «Акпарс» ■ - Сернурский сырзавод |
Средний балл по ООО агрофирма «Акпарс»:
3+5+3+4+5+1+4+3+3+5+4+3+4+3+3+4+4=61/17=3,6.
Средний балл по Сернурскому сырзаводу:
4+5+4+4+4+0+3+4+3+4+4+4+5+4+4+4+3=63/17=3,7.
На профиле требований хорошо видны сильные и слабые стороны обоих предприятий в конкурентной борьбе, а также величина преимущества того или иного конкурента по степени удовлетворения требований, обеспечивающих успех на рынке. Вывод: ООО агрофирма «Акпарс» и Сернурский сырзавод занимают среднее положение на рынке, но все-таки преимущество имеет Сернурский сырзавод. ООО агрофирма «Акпарс» уступает по факторам «Доля рынка», «Широта и глубина ассортимента», «Степень охвата рынка», «Реклама», «Финансы», «Управление».
Качество продукции сыра сычужного будет строго контролироваться на всех этапах. Контроль за качеством продукции будет осуществляться лабораторией завода. В лаборатории сейчас трудятся 2 человека. Они проверяют продукт на вкус, определяют энергетическую и пищевую ценность. Консерванты не применяют, только добавки, которые допустимы в пищевой промышленности.
При производстве сыра ведется технико-химический и микробиологический контроль. Готовая продукция, предназначенная для выпуска в реализацию, должна соответствовать по органолептическим и физико-химическим показателям, требованиям действующих стандартов и техническим условий. Готовую продукцию исследуют на кислотность, жирность, влагу, соль, температуру, сорт; органолептические показатели, бактериальные анализы. На каждый вид продукции при реализации лаборатория выдает качественное удостоверение и сертификат соответствия.
Основные нормативы производства сыра представлены в табл. 19.
Таблица 19
Основные нормативы производства сыра «Ново-Российский»
Наименование показателя | Норма | ||
Массовая доля жира в сухом веществе, %, не менее | 45 | ||
Массовая доля влаги, %, не более | 44 | ||
Массовая доля хлористого натрия, % | 1,5-2,5 | ||
Наименование сыра | Размеры, см | Масса, кг | |
Диаметр | Высота | ||
Ново-Российский | 24-28 | 8-11 | 3,5-7,5 |
Основной акцент должен делаться на сырье. Сырье переработчики доставляют на своем транспорте. Для этого есть молоковозы, которые, работают с сельхозпредприятиями. Руководство и администрация ООО агрофирма «Акпарс» для дальнейшего развития производства и обновления ассортимента продукции находятся в постоянном поиске новых источников поставки сырья, решая сложные задачи и преодолевая все трудности.
Определение набора параметров и их сравнительной значимости для покупателей - исходная точка анализа конкурентоспособности продукции. Далее эти параметры необходимо количественно определить.
Построим перспективные профили конкурентоспособности продукции ООО агрофирма «Акпарс» и Сернурский сырзавод (табл. 20).
Таблица 20
Профиль конкурентоспособности сыров
Характеристики | Балльная шкала | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
1. Качество | О | ■ | |||||||
2. Соответствие стандартам | ◙ | ||||||||
3. Цена | О | ■ | |||||||
4. Престиж предприятия-изготовителя | ◙ | ||||||||
Условные обозначения: О - ООО агрофирма «Акпарс» ■ - Сернурский сырзавод |
На этих профилях наглядно видны преимущества и недостатки товаров нашего предприятия по отношению к товарам конкурента. Рассчитаем средний балл конкурентоспособности по товарам предприятий-конкурентов:
ООО агрофирма «Акпарс»:
Бк = 0,36x6 + 0,28x7 + 0,29x6 + 0,08x7 = 6,42.
Сернурский сырзавод:
Бк = 0,36x7+ 0,28x7 + 0,29x7 + 0,08x7 = 7,07.
Таким образом, по среднему баллу конкурентоспособности товара Сернурский сырзавод превышает ООО агрофирма «Акпарс» по сыру.
Рассмотрим производственный план выпуска сыра сычужного в ООО агрофирма «Акпарс». Вне зависимости от класса сыра и объема перерабатываемого молока производство сыра включает следующие стадии процесса: приемка и подготовка молока к свертыванию; выработка сырного зерна; формование; прессование (самопрессование); посолка; созревание и хранение. На стадии приемки и подготовки молока к свертыванию осуществляется взвешивание молока, проведение необходимых анализов по определению его качества, очистки, охлаждение молока, его хранение, пастеризация и сепарирование.
Далее происходит выработка сырного зерна в сыродельных ваннах и сыроизготовителях (котлах). В этих аппаратах выполняется целый ряд операций: нормализация молока (если она не проводилась на стадии подготовки молока к свертыванию), нагрев до температуры свертывания, внесение необходимых компонентов (сычужного фермента, бактериальной закваски, хлористого кальция и т.д.). Затем происходит разрезка сгустка, отбор части сыворотки, вымешивание и постановка сырного зерна.
Существуют два основных способа формования сыра – из пласта под слоем сыворотки и насыпью. В соответствии с этим в первом случае используются формовочные аппараты различных конструкций (горизонтальные и вертикальные), во втором случае – отделители сыворотки. При малых производствах сыра формование сыра из пласта осуществляют в сыродельных ваннах, а насыпью – используют перфорированные ковши. Таким образом, исключаются формовочные аппараты и отделители сыворотки.
На стадии прессования используются разнообразные прессы – горизонтальные, вертикальные, туннельные, карусельные и т.д. Самопрессование осуществляется в формах с периодическим переворачиванием их. Посолка сыра проводится в солильных бассейнах (с использованием контейнеров или без них), заполненных рассолом. Другие способы посолки: натирание сухой солью, инъектированием и др. не получили широкого распространения.
Созревание и хранение сыра осуществляется в камерах, в которых поддерживается необходимый влажностно-температурный режим. Головки сыра размещаются на полках в стационарных стеллажах или передвижных контейнерах. В период созревания сыры подвергаются периодической мойке и обсушке. Созревают и хранятся сыры в полимерных пленках или покрываются специальными сплавами.
Вышеперечисленные стадии производства сыра состоят из целого ряда операций, выполняемых вручную или механизированных (автоматизированных). Выработка каждого вида сыра характеризуется конкретными технологическими режимами, изложенными в технологических инструкциях. Одним из основных факторов, влияющих на качество сыра и его конкурентоспособность, является технический уровень предприятия.
Линия П8-ОМЮ позволяет выпускать не только аналог твердого сыра Ново-Российский, но и широкую гамму мягких, рассольных и полутвердых сыров. В комплект вошло как общеотраслевое оборудование, включающее приемку и подготовку молока в свертыванию, приготовление закваски, выработку сырного зерна, посолку и обсушку сыра, так и специальное оборудование, необходимое для конкретных групп сыров. Одновременно была решена задача по созданию новой технологии производства твердого самопрессующегося сыра. При разработке технологии были проанализированы и использованы известные приемы, повышающие пластичность и текучесть сырной массы.
Технология разрабатывалась с учетом использования конкретного комплекта оборудования П8-ОМЮ и предусматривает обязательное авторское внедрение и обучение персонала. Комплект оборудования позволяет производить сыры различной формы, в т.ч. в форме низкого цилиндра с размерами в диаметре 11 см, высотой от 4 до 9 см, массой от 0,3 до 0,9 кг в специальных пластмассовых перфорированных формах.
Полученная в сыродельной ванне или сыроизготовителе сырная масса с сывороткой подается самотеком или насосом на формовочный конвейер. Конвейер включает в себя раму и закрепленные на ней пульт управления, отделитель сыворотки, транспортные механизмы для продвижения поддонов, емкость для сбора сыворотки. Поддоны из штабеля устанавливают на конвейер, а сверху на поддон укладывают групповую воронку. Поддоны с помощью пневмоцилиндра по направляющим конвейера продвигаются в зону формования. На отделителе сыворотки удаляется большая часть сыворотки и стекает в ванну для сбора сыворотки, а сырное зерно через групповую воронку поступает в формы и поддоны.
Сырное зерно разравнивается на воронке. Оценка качества и количества заполнения поддонов осуществляется оператором, который управляет процессом подачи поддонов на заполнение. После заполнения поддона, групповую воронку снимают и устанавливают на вновь подаваемые на конвейер поддоны. Заполненные сырной массой поддоны укладывают на тележку - штабеллер и формируют штабель из семи поддонов.
После установки седьмого поддона штабель закрывают крышкой и тележкой с четырьмя поворотными колесами. Переворачивание штабеля с поддонами осуществляется в кантователе, с помощью которого штабель поддонов поворачивают на угол 180.
После самопрессования штабель поддонов подвозят к посолочному бассейну и с помощью тельфера целиком погружают в рассол без тележки-штабелера. После посолки сыров дают время для стекания рассола, поддоны с сыром разбирают. Сыры освобождают от форм и укладывают в стеллажи для обсушки и созревания сыров.
После обсушки сыры упаковывают на вакуумупаковочной машине или парафинируют и направляют на созревание и хранение и далее в реализацию.
Производительность комплекта определяется количеством поддонов. В одном поддоне - 15 кг сыра, при массе одной головки сыра 0,6 кг (0,6 кг х 25 форм = 15 кг). Из сыродельной ванны на 2500 л получаем выход около 250 кг сыра. Для нормальной эксплуатации комплекта оборудования П8-ОМЮ необходима площадь 12 х 6 м, с учетом двух сыродельных ванн вместимостью 2500 л каждая и дополнительные площади в зависимости от суточного объема производства для посолки, созревания, хранения и упаковки продукта при 0,5 т /сутки – 120 м2, 1,0 т/сутки - 220 м2, 1,5 т/сутки – 320 м2 и т.д.
Производительность комплекта повышается за счет увеличения количества форм с поддонами, стяжек и тележек-штабелеров до требуемого объема производства сыра в сутки. Оборудование в течение суток совершает полный оборот. Переход на другой вид сыра осуществляется изменением технологии производства и простой заменой форм другого типоразмера.
Из опыта эксплуатации оборудования следует отметить, что возможно использование аппаратов для выработки сырного зерна до 6000 л без ухудшения качества сыра «Ново-Российский».
На комплекте возможно производство не только твердого сыра «Ново-Российский» (ТУ 9225-002-56702018-2002), мягких и рассольных сыров, а также зерненого творога в головках и адыгейского сыра.
Также допускается производство творожных изделий, выработанных по классической технологии.
Температура очень эффективный фактор управления структурно-механическими параметрами сырного зерна, в том числе и его клейкостью.
Температура сырной массы в сочетании с одним не менее важным фактором - активной кислотностью готовой к формованию сырной массы оказалась «ключом» для получения самопрессуемого сыра со стабильными физико-химическими и структурно-механическими показателями и замкнутой поверхностью коркового слоя сыра. Однако есть ограничение по высоте головки сыра, минимальной для самопрессования следует считать высоту головки сыра около 4 см. Самопрессование сыра осуществляется собственной массой головки сыра, а поэтому при высоте 2 см поверхность головки сыра имеет не совсем привлекательную и ровную поверхность корки, а соответственно и внешний вид. Этого явления не наблюдается при производстве мягких и большинства рассольных и полутвердых сыров, благодаря высокой массовой доле влаги в направляемом на формование сырном зерне.
Время самопрессования в зависимости от зрелости молока, дозы закваски, поваренной соли, хлористого кальция и высоты головки сыра изменяется в широком интервале от 0,5 до 9 часов. Специально подобранная закваска, включающая поливидовой состав мезофильных молочнокислых лактококков и Lactobacillus casei, и технологические режимы при производстве сыра позволяют получать высококачественный продукт в десятидневном возрасте. Калькуляция себестоимости продукции представлена в табл. 21.
Таблица 21
Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции
Наименование показателя | Единица измерения | Норма расхода | Цена за единицу (без НДС и акцизов) | Итого |
Переменные затраты | ||||
1. Основные материалы | ||||
Молоко коровье ж. 3,4% | кг | 7000 | 31,5 | 220500 |
Бактериологический концентрат | кг | 4 | 259,6 | 1038,4 |
Ферментный препарат (хемазин) | кг | 0,2 | 10750 | 2150 |
Кальций хлористый | кг | 5,9 | 78,05 | 460,495 |
Соль «Экстра» 1% | кг | 10 | 16,4 | 164 |
Сухая молочная смесь | кг | 7 | 48,05 | 336,35 |
2. Вспомогательные материалы | ||||
Полипропиленовые стаканчики с этикетками 250 г. | шт. | 1000 | 40 | 40000 |
Скотч-наклейка | шт. | 1000 | 0,15 | 150 |
Групповая тара (баночки по 250 гр.) | шт. | 134 | 44,3 | 5936,2 |
3. Транспортные расходы | руб. | - | - | 8409,1 |
5. Электроэнергия | руб. | - | - | 5209,1 |
б. Заработная плата рабочих | руб. | - | - | 20454,55 |
7. Отчисления (30%) | руб. | - | - | 5318,2 |
Итого | 310126,4 | |||
Постоянные затраты | ||||
1. Заработная плата администра-тивно-управленческого персонала | руб. | - | - | 10909,1 |
2. Отчисления (30%) | руб. | - | - | 2836,35 |
3. Амортизация | руб. | - | - | 939,45 |
4. Оплата коммунальных услуг | руб. | - | - | 7500 |
5. Затраты на рекламу | руб. | - | - | 5681,8 |
6. Прочие затраты | руб. | - | - | 5113,65 |
Итого | руб. | 32980,35 | ||
Себестоимость | руб. | 343106,7 |
Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплату. Данные о работниках и размере зарплаты приведены в таблице 22.
Таблица 22
Текущие затраты на оплату труда (ежемесячные)
Статья расходов | Количе-ство | Затраты на ед., руб. | Суммарные затраты, руб. |
Постоянные издержки: | |||
Заработная плата АУП: | 120000 | ||
Директор | 1 | 32500 | 32500 |
Бухгалтер | 1 | 30000 | 30000 |
Менеджер продаж | 1 | 27500 | 27500 |
Начальник производства | 1 | 30000 | 30000 |
Переменные издержки: | |||
Заработная плата производственного персонала | 225000 | ||
Технолог-специалист | 4 | 27500 | 110000 |
Разнорабочий | 4 | 22500 | 90000 |
Заведующий складом | 1 | 25000 | 25000 |
ИТОГО фонд заработной платы | 345000 |
Таким образом месячный ФОТ производственного и административного персонала составит 345 тыс. руб. Для бесперебойной работы необходим запас сырья и материалов (табл. 23).
Таблица 23
Расчет капитальных вложений запаса сырья и материалов
Оборотные активы | Норма запаса, дн. | Стоимость однодневного запаса, р. | Потребность в оборотном капитале, р. |
I. Производственные запасы: | 15 | 67050 | 1005750 |
II. Готовая продукция | 6 | 39050 | 234300 |
Итого | 1240050 |
Все необходимое сырье (молочную продукцию) предполагается использовать собственного производства. Все иные технологические компоненты (ферментный препарат (хемазин), кальций хлористый, соль «Экстра» 1%) производимого сычужного сыра не являются дефицитными, поэтому сбоев с поставкой сырья не предвидится и проблем, связанных с их приобретением, возникать не будет.
Для осуществления проекта будет зарегистрировано новое юридическое лицо - ООО «Сырзавод Акпарс» по адресу: 425502, Республика Марий Эл, Мари-Турекский район, д. Сысоево, ул. Центральная усадьба, д 1. Деятельность организации регулируется Гражданским кодексом РФ, Уставом организации, Законом об «Обществах с ограниченной ответственностью».
Предпринимательская деятельность ООО агрофирма «Акпарс» по изготовлению сыра будет облагаться такими налогами, как НДС (18%), налог на имущество (2%), налог на прибыль (20%) и налоги на оплату труда (страховые взносы) – суммарно 30%. Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2 % (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия как объекты основных средств, по остаточной стоимости (первоначальная стоимость - накопленная амортизация). Поступления от данного налога идут в бюджеты субъектов РФ. Налоговая база для организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок. К вычетам относятся: производственные, коммерческие, транспортные издержки; проценты по задолженности; расходы на рекламу и представительство.
Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Раздел «финансовый план» является ключевым при принятии потенциальным инвестором решения об участии в разрабатываемом проекте. Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности. В данном разделе необходимо представить разработку следующих типовых документов: план доходов и расходов; план движения денежных средств; прогнозный баланс активов и пассивов.
В современных условиях бизнес невозможен без предвидения будущего и без прогнозирования перспектив его развития. В управлении предприятием должны иметь место только оптимальные решения, т.к. цена ущерба от принятия необоснованных решений многократно возрастает.
Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж. Правильно осуществленный прогноз продаж служит основой для: организации процесса производства; наиболее эффективного распределения средств; должного контроля над запасами.
Прогнозы продаж могут быть выражены как в денежных, так и в физических единицах. В любом случае прогноз объема продаж - это хороший инструмент менеджмента, помогающий определить влияние таких явлений как объем производства и инфляция на потоки наличности фирмы.
Прогнозы основываются на данных объемов продаж аналогичных предприятий, которые фиксируются, накапливаются и анализируются. Прогноз объемов продаж сыра сычужного представлен в таблице 24.
Таблица 24
Объем продаж
Показатель | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | |||
1кв | 2кв | 3кв | 4кв | |||
1. Объем реализации продукции, тонн | 11 | 33 | 33 | 33 | 132 | 132 |
2. Цена на продукцию, тыс. руб. | 554 | 554 | 554 | 554 | 609 | 670 |
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 6094 | 18282 | 18282 | 18282 | 80388 | 88440 |
Темп роста инфляции предполагается в размере 10%, исходя из экономической ситуации в России. Отчет о финансовых результатах показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 25).
Таблица 25
Отчет о финансовых результатах
Наименование показателя | 2016 год | 2017 год | 2018 год | |||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
1. Выручка от реализации продукции | 6094 | 18282 | 18282 | 18282 | 80388 | 88440 |
2. Полная себестоимость реализованной продукции | 3774 | 11323 | 11323 | 11323 | 49819 | 54801 |
3. Прибыль от реализации продукции | 2320 | 6959 | 6959 | 6959 | 30569 | 33639 |
4. Проценты к уплате | 649 | 600 | 550 | 493 | 1389 | 487 |
5. Прибыль до налогообложения | 1671 | 6360 | 6410 | 6467 | 29179 | 33152 |
6. Налог на прибыль | 334 | 1272 | 1282 | 1293 | 5836 | 6630 |
7. Чистая прибыль | 1337 | 5088 | 5128 | 5174 | 23344 | 26522 |
Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 26).
Таблица 26
Отчет о движении денежных средств
Показатель | До начала производства | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. |
1. Поступило денежных средств - всего | 13529 | 60940 | 80388 | 88440 |
В том числе | ||||
- выручка от реализации продукции | 0 | 60940 | 80388 | 88440 |
- полученные авансы | 0 | 0 | 0 | 0 |
- кредиты и займы | 13529 | 0 | 0 | 0 |
- акционерный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 |
2. Направлено денежных средств - всего | 13529 | 48723 | 61554 | 66428 |
В том числе | ||||
а) Инвестиции - всего | 13529 | 0 | 0 | 0 |
- инвестиции в основной капитал | 13529 | 0 | 0 | 0 |
- инвестиции в оборотный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 |
б) Производственные издержки - всего | 0 | 37742 | 49819 | 54801 |
- на оплату товаров, сырья, материалов, работ | 0 | 29781 | 39311 | 43242 |
- на оплату труда | 0 | 3450 | 4554 | 5009 |
- отчисления на социальные нужды | 0 | 897 | 1184 | 1302 |
- прочие затраты | 0 | 3614 | 4770 | 5247 |
в) Погашение кредита и процентов | 0 | 6800 | 5899 | 4996 |
- в покрытие кредита | 0 | 4510 | 4510 | 4510 |
- в покрытие процентов по кредиту | 0 | 2290 | 1389 | 487 |
г) Налоги и прочие бюджетные платежи | 0 | 4182 | 5836 | 6630 |
3. Сальдо денежных средств | 0 | 12217 | 18834 | 22012 |
4. Сальдо денежных средств нарастающим итогом | 0 | 12217 | 31050 | 53063 |
Таким образом, на начало производства деятельность предприятия прибыльна. Сальдо денежных средств нарастающим итогом положительно и велико, достигнув на конец проекта 53063 тыс. руб.
Показатели эффективности проекта рассчитываются на основе дисконтных моделей. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь рассчитанный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Если ЧДД > 0, то проект является эффективным при данной норме дисконта, если ЧДД < 0 - то неэффективный; чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Ставку дисконта примем равной ставке кредитования – 20%. Рассчитаем коэффициент дисконтирования (Кд) по формуле:
Кд = 1/(1+r)n, (2)
где r – ставка дисконта (0,20); n – номер года.
Тогда: для первого года: Кд = 1/(1+0,20)1=0,833;
для второго года: Кд = 1/(1+0,20)2=0,694;
для третьего года: Кд = 1/(1+0,20)3=0,579;
Расчет ЧДД выполним в таблице 27.
Таблица 27
Расчет ЧДД
Показатель | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. |
Сальдо денежных средств | 12217 | 18834 | 22012 |
Накопленное сальдо денежных средств | 12217 | 31050 | 53063 |
Коэффициент дисконтирования (Кд) | 0,833 | 0,694 | 0,579 |
Дисконтированное сальдо | 10180 | 13079 | 12739 |
Накопленное дисконтированное сальдо | 10180 | 23260 | 35998 |
Следовательно ЧДД = 35998 тыс. руб. > 0, следовательно, проект эффективен, так как принесет больший доход, чем стоимость капитала.
Индексы доходности (ИД) характеризуют отдачу проекта на вложенные в него средства. Существуют индексы доходности затрат и индексы доходности инвестиций. Индекс доходности простой (ИДпр) представляет собой отношение суммы эффектов к величине капиталовложений и рассчитывается по формуле: ИДпр = (1/КВ) * ЧД = (1/13529)* 53063 = 3,92.
Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) представляет собой отношение суммы дисконтированных элементов денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине дисконтированной суммы элементов денежного потока от инвестиционной деятельности: ИДД=((1/КВ)*ЧДД) + 1 = (1/13529)* 35998 + 1 = 3,66.
Индексы доходности > 1, значит, проект эффективен. Отдаленность значений индексов от 1 свидетельствует о высокой устойчивости проекта к возможным колебаниям доходов и расходов.
Период окупаемости - это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. Для того, чтобы проект мог быть принят, необходимо, чтобы срок окупаемости был меньше длительности проекта.
Период окупаемости (Ток.) инвестиций обычно рассчитывается на основании ДДП –дисконтированных денежных потоков. Так как денежные поступления по годам распределены не равномерно, то срок окупаемости инвестиций рассчитывается прямым подсчетом (суммированием) числа лет, в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом. Следовательно, окупаемость инвестиций достигается на 2 год реализации проекта. Показатели эффективности проекта приведены в табл. 28.
Таблица 28
Показатели эффективности проекта
Наименование показателя | Значение показателя |
1.Чистый доход (ЧД), тыс. руб. | 53063 |
2. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) | 35998 |
3. Индекс доходности простой (ИДпр) | 3,92 |
4. Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) | 3,66 |
5. Срок окупаемости проекта | 2 года |
Полученные показатели свидетельствуют о доходности проекта.
Чистый доход за рассматриваемый период положителен.
Срок окупаемости составляет менее 2 лет.
Далее составим прогнозный баланс по проекту (табл. 29).
Таблица 29
Укрупненный прогнозный баланс на 2016 год, тыс. руб.
АКТИВ | на начало проекта | на конец проекта | ПАССИВ | на начало проекта | на конец проекта |
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
1. Нематериальные активы | 0 | 0 | 1. Уставный капитал | 0 | 0 |
2. Основные средства | 13529 | 12176 | 2. Резервный и добавочный капитал | 0 | 0 |
3. Долгосрочные фин. вложения | 0 | 0 | 3. Нераспределенная прибыль (убыток) | 0 | 16726 |
Итого по разделу I | 13529 | 12176 | Итого по разделу III | 0 | 16726 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
1. Запасы | 0 | 1240 | Долгосрочные кредиты и займы | 13529 | 9019 |
2. Дебиторская задолженность | 0 | 0 | Итого по разделу IV | 13529 | 9019 |
3. Денежные средства | 0 | 12329 | V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
4. Прочие оборотные активы | 0 | 0 | Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 |
Итого по разделу II | 0 | 13569 | Итого по разделу V | 0 | 0 |
БАЛАНС | 13529 | 25746 | БАЛАНС | 13529 | 25746 |
Финансирование будет производиться за счет кредитных ресурсов в сумме 13529 тыс. рублей. Процентная ставка по кредиту – 20% годовых, срок кредита составляет 3 года с ежемесячным погашением процентов от остатка ссудной задолженности.
В таблице 30 представим график платежей по кредиту. Обеспечение проекта – объекты недвижимости, принадлежащие ООО агрофирма «Акпарс» на праве собственности.
Таблица 30
График платежей по кредиту
Дата | Основной платеж | Проценты | Итого к оплате | Остаток после основного платежа |
01.01.2016 | 375805,56 | 229807,67 | 605613,23 | 13153194,44 |
01.02.2016 | 375805,56 | 201802,44 | 577607,99 | 12777388,89 |
01.03.2016 | 375805,56 | 217040,58 | 592846,13 | 12401583,33 |
01.04.2016 | 375805,56 | 203861,64 | 579667,20 | 12025777,78 |
01.05.2016 | 375805,56 | 204273,49 | 580079,04 | 11649972,22 |
01.06.2016 | 375805,56 | 191506,39 | 567311,95 | 11274166,67 |
01.07.2016 | 375805,56 | 191506,39 | 567311,95 | 10898361,11 |
01.08.2016 | 375805,56 | 185122,85 | 560928,40 | 10522555,56 |
01.09.2016 | 375805,56 | 172973,52 | 548779,07 | 10146750 |
01.10.2016 | 375805,56 | 172355,75 | 548161,31 | 9770944,44 |
01.11.2016 | 375805,56 | 160618,26 | 536423,82 | 9395138,89 |
01.12.2016 | 375805,56 | 159588,66 | 535394,22 | 9019333,33 |
01.01.2017 | 375805,56 | 152786,52 | 528592,08 | 8643527,78 |
01.02.2017 | 375805,56 | 136973,94 | 512779,49 | 8267722,22 |
01.03.2017 | 375805,56 | 140054,31 | 515859,87 | 7891916,67 |
01.04.2017 | 375805,56 | 129375,68 | 505181,24 | 7516111,11 |
01.05.2017 | 375805,56 | 127322,10 | 503127,66 | 7140305,56 |
01.06.2017 | 375805,56 | 117054,19 | 492859,74 | 6764500 |
01.07.2017 | 375805,56 | 114589,89 | 490395,45 | 6388694,44 |
01.08.2017 | 375805,56 | 108223,79 | 484029,34 | 6012888,89 |
01.09.2017 | 375805,56 | 98571,95 | 474377,50 | 5637083,33 |
01.10.2017 | 375805,56 | 95491,58 | 471297,13 | 5261277,78 |
01.11.2017 | 375805,56 | 86250,46 | 462056,01 | 4885472,22 |
01.12.2017 | 375805,56 | 82759,37 | 458564,92 | 4509666,67 |
01.01.2018 | 375805,56 | 76602,56 | 452408,11 | 4133861,11 |
01.02.2018 | 375805,56 | 63423,62 | 439229,18 | 3758055,56 |
01.03.2018 | 375805,56 | 63835,46 | 439641,02 | 3382250 |
01.04.2018 | 375805,56 | 55598,63 | 431404,19 | 3006444,44 |
01.05.2018 | 375805,56 | 51068,37 | 426873,93 | 2630638,89 |
01.06.2018 | 375805,56 | 43243,38 | 419048,93 | 2254833,33 |
01.07.2018 | 375805,56 | 38301,28 | 414106,83 | 1879027,78 |
01.08.2018 | 375805,56 | 31917,73 | 407723,29 | 1503222,22 |
01.09.2018 | 375805,56 | 24710,50 | 400516,06 | 1127416,67 |
01.10.2018 | 375805,56 | 19150,64 | 394956,19 | 751611,11 |
01.11.2018 | 375805,56 | 12355,25 | 388160,81 | 375805,56 |
01.12.2018 | 375805,56 | 6383,55 | 382189,10 | 0 |
Итого | 13529000 | 4166502,38 | 17695502,38 |
В заключении можно сказать, что показатели эффективности инвестиционного проекта высокие. Социально-экономическое значение реализации данного проекта состоит в расширении видов деятельности организации ООО агрофирма «Акпарс», получении дополнительной прибыли, обеспечении финансового оздоровления исследуемой фирмы, в создании новых рабочих мест. Рассматривая социально-экологический эффект рассматриваемого проекта, следует отметить, что его воздействие на окружающую среду минимально.
Несомненно, что данное направление развития деятельности ООО агрофирма «Акпарс» должно быстро развиться, укрепить сильную позицию данной организации на рынке продукции сыра сычужного. Проект рекомендуется к осуществлению в ООО агрофирма «Акпарс», что позволит расширить дополнительную деятельность по реализации продукции организации и увеличить ее прибыль.
- Бизнес планирование. Курс лекций / Э.А. Уткин, Б.Акотляр. – М.: Экмос, 2012. – 365 с.
- Бизнес-планирование / В.З. Черняк, А.В. Черняк, И.В. Довиденко. – М.: РДЛ, 2011. – 416 с.
- Гаврилов, П.В. Роль особых экономических зон в инновационном развитии экономики России // Экон.науки. – 2012. - №8. – С.220-223
- Гольдштейн Г.Я. Инновационный менеджмент. - Таганрог: ТРТУ, 2014. – 278 с.
- Друкер П. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. – М.: Бук Чембер Интернешнл, 2015. – 398 с.
- Имамутдинов, И. Монстры меняют кожу: инновации в крупных компаниях // Эксперт. – 2013. - №2. – С.72-75
- Петухова, С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. – М.: Омега-Л, 2012. – 171 с.
- Предпринимательство / М.Г. Лапуста, А.Г. Поршнев, Ю.Л. Старостин, Л.Г. Скамай. – М.: ИНФРА, 2015. – 324 с.
- Ушаков, И.И. Бизнес-план. – СПб.: Питер, 2012. – 222 с.
- Юрасов, И. Моделирование бизнес-процессов в инновационной деятельности / И. Юрасов // Управление персоналом. – 2015. - №21. – С.52-61.